更新時(shí)間：2019-11-04
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遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。牛賬網(wǎng)為您提供豐富全面的遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)知識(shí)和遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)新聞資訊，讓您第一時(shí)間了解更多全面的遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)信息。
一遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，稱為遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)，可通過所得稅費(fèi)用科目核算，具體會(huì)計(jì)分錄怎么寫？ 遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 根據(jù)新準(zhǔn)則，目前的所得稅會(huì)計(jì)采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，資產(chǎn)負(fù)債表日，確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外的其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者存在差異的，分析其性質(zhì)，除準(zhǔn)則中規(guī)定的特殊情況外，分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異及可抵扣暫時(shí)性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當(dāng)期進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷的金額，計(jì)入所得稅費(fèi)用—遞延所得稅，但如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益?！ ∵f延所得稅資產(chǎn)如何計(jì)算？ 遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來(lái)計(jì)算的。計(jì)算公式：年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額（包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等）*25%，壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)-年初遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延所得稅資產(chǎn)是指未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款?！ ∵f延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動(dòng)資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表中列在其他非流動(dòng)資產(chǎn)之前。以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫等相關(guān)問題...
二遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理怎么做？
遞延所得稅資產(chǎn)是指未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，那么遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理該怎么做？ 遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理 遞延所得稅資產(chǎn)賬務(wù)處理如下： (一)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn);本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。 非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)于購(gòu)買日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)調(diào)整商譽(yù)，借記本科目，貸記“商譽(yù)”科目?！ ?二)資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目?！ ∠嚓P(guān)會(huì)計(jì)分錄如下： 發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)： 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額?！ ∵f延所得稅負(fù)債的確認(rèn)：除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債?！ ∵f延所...
三遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件有哪些？
遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)整的是所得稅費(fèi)用，是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，那么遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件有哪些？ 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限?！ “凑斩惙ㄒ?guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減和未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理?！ ≡陬A(yù)計(jì)未來(lái)期間內(nèi)可利用稅款抵減和未彌補(bǔ)虧損的應(yīng)納稅所得額能夠取得足夠的時(shí)候，除法律條款中規(guī)定不予確認(rèn)的情況外，以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少確認(rèn)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。 可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，其確認(rèn)條件與與可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)相同?！ ∑髽I(yè)合并中，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)負(fù)債、資產(chǎn)的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)等?！ ∨c直接計(jì)入所有者權(quán)益的事項(xiàng)或交易相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件有哪些等相關(guān)問題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會(huì)計(jì)考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，可以幫您解決考證就業(yè)等一系列的學(xué)習(xí)難題，您還在猶豫什么呢？趕快行動(dòng)起來(lái)吧！
四遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
遞延所得稅資產(chǎn)可以理解為未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄，會(huì)計(jì)人員該怎么寫？ 遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理 ?。ㄒ唬┢髽I(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 ?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄?！ 。ㄈ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額： 借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用 資本公積——其他資本公積 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅資產(chǎn)的基本內(nèi)容 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的，可抵扣暫時(shí)性差異是將來(lái)可用來(lái)抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”?！ ∵f延所得稅負(fù)債的基本內(nèi)容 如果暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn)，而是直接計(jì)入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來(lái)計(jì)量的，公允價(jià)值產(chǎn)升高了，會(huì)計(jì)上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的...
遞延所得稅資產(chǎn)，是指未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，屬于資產(chǎn)類科目。 那么該科目借方表示什么意思？ 遞延所得稅資產(chǎn)借方是什么意思？ 遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方?！ ∵f延所得稅是什么意思？ 當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅?！ ∵f延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)) 企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費(fèi)用，但以下情況除外： 某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤(rùn)表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益); 企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或是記入合并當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費(fèi)用?！ ∵f延所得稅會(huì)計(jì)分錄 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債(或借方)以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)借方指的是...
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