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        ?進項稅額不允許抵扣的情形是哪些

        來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11474 時間:2022-01-19

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        進項稅額不允許抵扣的情形是哪些

        一、納稅人購進貨物或應稅勞務,沒有按照規(guī)定取得并且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額計其它有關事項的;

        二、一般納稅人有下列情形之一者,應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用專用發(fā)票:

        會計核算不健全、或者不能夠提供準確稅務資料的;

        符合一般納稅人條件,但不申請一般納稅人認定手續(xù)的.

        1、用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務.

        所謂非應稅項目是指提供非應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物,無論財務上如何核算,均屬于固定資產(chǎn)在建工程.

        2、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務.

        3、用于集體福利或者個人消費的購進貨額或應稅勞務.

        所謂集體福利和個人消費是指企業(yè)內(nèi)部設置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設施及其設備、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發(fā)給職工個人的物品.

        4、非正常損失的購進貨物.

        5、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應稅勞務.

        其中非正常損失是指因管理不善造成的貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質(zhì)等損失.

        6、外商投資企業(yè)生產(chǎn)直接出口的貨物中,購買國內(nèi)原材料所負擔的進項稅額不予退稅,也不得從內(nèi)銷貨物的銷項稅額中抵扣,應做計入成本處理.

        7、增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,在自取得該專用發(fā)票開具之日起360日內(nèi)未到稅務機關認證的,不得抵扣進項稅額;經(jīng)過認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,在認證通過當月未按有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣的,不得抵扣進項稅額.

        8、納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅,應從發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減.

        9、因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅額,并從其取得返還資金當期的進項稅額中予以沖減.

        上述不得抵扣的進項稅額,若企業(yè)在購進時已結(jié)轉(zhuǎn)了增值稅進項稅額,一經(jīng)查實,一律做進項稅額轉(zhuǎn)出處理.

        企業(yè)哪些行為可以免征收增值稅的?

        以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物,均要征收增值稅.

        將貨物交由他人代銷

        代他人銷售貨物

        將貨物從一地移送至另一地(同一縣市除外)

        將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目

        將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資

        將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者

        將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費

        將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人

        進項稅額不允許抵扣的情形是哪些?以上內(nèi)容就是小編老師匯總的相關資料,相信你們都非常清楚上文中提及到的相關情形都是不可以抵扣的,在本網(wǎng)站上還有很多進項稅額不能抵扣的賬務處理資料,如果你們對此內(nèi)容還有其他的疑問,小編老師建議你們可以來這里進行咨詢,會有老師給你們解答的.

        增值稅稅率固定資產(chǎn)

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