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未認(rèn)證待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理?
如果是未抵扣的發(fā)票已入賬,稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個(gè)明細(xì)科目中,等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進(jìn)項(xiàng)稅這一賬目上.而進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒有抵扣有兩種情況,一是已認(rèn)證未申報(bào),二是未認(rèn)證未申報(bào).對于這兩種情況,國稅局專門出了相對應(yīng)的措施:1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人.取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣,屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.2、如果遇到第二種情況,可以試試從自身尋找原因,再采取措施解決處理.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票逾期未認(rèn)證賬務(wù)怎么處理?如果超過認(rèn)證期,進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣了,直接將待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入庫存商品、銷售費(fèi)用科目.分錄1處理借:庫存商品貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分錄2處理借:銷售費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1、如果那張發(fā)票的商品已銷售,可以計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本,會計(jì)分錄:(1)先轉(zhuǎn)入庫存商品借:庫存商品貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(2)然后,做結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品2、如果沒有銷售,應(yīng)該計(jì)入庫存商品科目.商品那張的稅額是直接計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本?我們是購貨方,逾期的這筆分錄直接是借:庫存商品貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品如果這筆庫存商品已經(jīng)銷售了,你做的逾期分錄是對的.即:借:庫存商品貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額借:主營業(yè)務(wù)成本.未認(rèn)證待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)針對企業(yè)沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理資料在上文中小編老師已經(jīng)全部說完了,相信你們都知道是可以通過待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)科目來處理的,當(dāng)然如果你們還想學(xué)習(xí)更多相關(guān)的資料,不妨來本網(wǎng)站上找老師進(jìn)行咨詢,會有專業(yè)的老師給你們解答的.主營業(yè)務(wù)成本所學(xué)即所用是牛賬網(wǎng)一直以來所秉持的教育理念,成就職業(yè)未來是牛賬網(wǎng)一直想要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),小伙伴們來牛賬網(wǎng)學(xué)習(xí)會計(jì),不管是理論還是實(shí)操,所幸都能有所收獲,如果你也想學(xué)習(xí)會計(jì)的話,不論是理論考證還是實(shí)操就業(yè),牛賬網(wǎng)都能為您打造屬于你的,想學(xué)會計(jì)不妨來牛賬網(wǎng)看看吧,現(xiàn)報(bào)名牛賬網(wǎng)課程學(xué)習(xí),還能享受更多課程優(yōu)惠哦!
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資料三:有會計(jì)證,但沒有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦?
資料四:既然已決定半路出家做會計(jì),就讓自己看起來更專業(yè)一點(diǎn)吧!
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