?所得稅費用為負數(shù)需要計提嗎
來源：牛賬網(wǎng) 作者：牛小編 閱讀人數(shù)：14405 時間：2022-01-22
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納稅對于企業(yè)來說是一種義務，也是一種責任。這是企業(yè)在經(jīng)營的過程中必須要履行的一項事務。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于?所得稅費用為負數(shù)需要計提嗎問題的解答。所得稅費用為負數(shù)需要計提嗎不用計提.所得稅費用可以為負數(shù).企業(yè)發(fā)生了虧損,所得稅費用是負數(shù).企業(yè)發(fā)生虧損時,企業(yè)應當確認遞延所得稅資產(chǎn),并且由于虧損企業(yè)的應交所得稅為零了.那么這時,就會出現(xiàn)所得稅費用為負數(shù)的情況了.所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)來營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),源即多退少補的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.利潤表上所得稅是負數(shù)代表什么意思?利潤總額調(diào)節(jié)為應納稅所得額后為負值,這是企業(yè)所得稅法允許未來5年內(nèi)用稅前應納稅所得額彌補的實際虧損,在未來能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益流入,符合資產(chǎn)定義,確認遞延所得稅資產(chǎn),同時貸記所得稅費用.這樣利潤表所得稅費用一欄就會出現(xiàn)負值.因為利潤總額和應納稅所得額的區(qū)別,可能存在企業(yè)利潤總額為正數(shù)(盈利),但所得稅費用為負數(shù)的情況.利潤為負數(shù)時,企業(yè)不計提所得稅.業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,我國企業(yè)所得稅采用25%的比例稅率.另外:(1)非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%征收企業(yè)所得稅;(2)符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.(3)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.當企業(yè)在下一年度開始盈利時,進行稅前彌補以前年度虧損,最長彌補時長不超過5年.以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于?所得稅費用為負數(shù)需要計提嗎等問題的解答，希望對大家有所幫助，如果大家還想知道更多的可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓機構(gòu)，能最大程度解決您的會計考證難題，還在等什么呢？趕快行動起來吧！
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