所得稅費(fèi)用在月底要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn).每季計(jì)提的企業(yè)所得稅,一定要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)中,只不過在利潤(rùn)表中,所得稅費(fèi)用是在凈利潤(rùn)的后面填列的.

分錄如下:

計(jì)提企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

借:本年利潤(rùn)-企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

虧損時(shí)不用交納所得稅,也不用做所得稅的分錄.

第一種:補(bǔ)提時(shí):

借:調(diào)整以前年度損益

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

交稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款等

同時(shí):借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:調(diào)整以前年度損益

第二種:直接:借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

交稅時(shí):借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款等

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