很多初入職場的同學們對于“當期虧損需要確認遞延所得稅嗎”的內容。很多人都對這個問題有疑惑，感覺無從下手。如果你也不清楚“當期虧損需要確認遞延所得稅嗎”的內容。希望對大家有一些幫助。

當合營企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。

按這種核算方式，合營企業(yè)需設置“遞延所得稅”科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的(以后稅務局就認可了)就是遞延所得稅。

當期虧損要確認遞延所得稅嗎?

首先要明確，遞延所得稅資產的定義是:未來預計可以用來抵稅的資產。另外一個，補充解釋一下對當期所得稅費用的影響。

所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用+所得稅匯算清繳差異

如果公司目前虧損，且預計未來繼續(xù)虧損，那么未來不能用作抵稅，所以，不確認遞延所得稅資產，只做當期所得稅納稅調增。

如果預計公司未來盈利，那么就確認遞延所得稅資產。同時做當期所得稅納稅調增。所以不管預計未來是否盈利，對當期所得稅時一定要做納稅調增的，但該預期假設會影響遞延所得稅是否確認。

用暫時性差異舉個例子，比如公司計提的壞賬準備400元，本年公司虧損狀態(tài)。如果預計明年盈利，那么本年確認遞延所得稅資產=400*0.25=100元，同時，對當期應納稅所得額納稅調增400，對當期所得稅費用納稅調增400*0.25=100元。即所得稅費用=100+(-100)=0。

注:遞延所得稅費用=遞延所得稅負債本期增加-遞延所得稅資產本期增加，如果預計明年繼續(xù)虧損，那么未來不能用作抵稅，所以，本年不確認遞延所得稅資產，只做當期所得稅納稅調增400*0.25=100元。即所得稅費用=100。

以上小編整理關于“當期虧損需要確認遞延所得稅嗎”的資料到這里就接近尾聲啦，想學習了解更多會計方面知識的小伙伴關注牛賬網，或者添加下方老師微信課下不懂的隨時咨詢一對一指導學習，以及領取免費會計實操做賬資料和報名參與會計試聽課程的試聽學習機會，關注小編下期見吧。

世界千變萬化，學習緊跟計劃，會計學理論應該學，會計實操必然學，理論+實操兩手一抓，會計兩眼不在花，牛賬網海量會計干貨資料等你來取。

資料一：會計小白沒人帶從哪里學習？（全流程資料）

資料二：剛畢業(yè)大學生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學習了這個

資料三：有會計證，但沒有實操經驗該怎么辦？

資料四：既然已決定半路出家做會計，就讓自己看起來更專業(yè)一點吧！

動動手指，敲敲鍵盤，更多會計實操干貨資料點擊免費領取它就屬于你哦。