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借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

這樣調(diào)增利潤后,還得調(diào)增應(yīng)繳的所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

多計(jì)提的增值稅和附加稅怎么沖減?

答:增值稅應(yīng)將對應(yīng)的入賬分錄沖紅,再按正確的分錄入賬.而附加稅直接將差額做相反分錄.

增值稅是價(jià)外稅,不需要計(jì)提.在發(fā)生銷售時(shí),直接將稅額貸記應(yīng)交稅費(fèi),將不含稅價(jià)款貸記收入;進(jìn)項(xiàng)采購時(shí),將除去可抵扣的價(jià)款借記相關(guān)科目,將可抵扣稅款借記應(yīng)交稅費(fèi).附加稅計(jì)提時(shí),借記營業(yè)稅金及附加,貸記應(yīng)交稅費(fèi).

因此,增值稅如果發(fā)生錯誤,用紅字憑證法予以糾正,即先將對應(yīng)的該筆入賬金額予以沖紅,再按正確的入賬.附加稅計(jì)提出錯,用補(bǔ)充憑證法,即將差額入賬;多計(jì)提時(shí)做相反分錄,少計(jì)提時(shí)補(bǔ)充計(jì)提.

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