企業(yè)發(fā)展過程中產(chǎn)生的有關(guān)所得稅的內(nèi)容不僅需要各位會計伙伴進行有關(guān)稅務(wù)的實操處理，還需要對相關(guān)稅務(wù)內(nèi)容進行全面的分錄實操處理，小編整理了有關(guān)所得稅預(yù)繳會計分錄的知識內(nèi)容了。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

以上就是小編今天主要為大家整理的所得稅預(yù)繳會計分錄知識內(nèi)容了，財務(wù)伙伴們?nèi)绻氵€想在工作的過程中更加全面的掌握實操的知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們牛賬網(wǎng)公眾號，領(lǐng)取更多實操課程免費試聽，不斷的提高自身的能力。

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