旅游服務(wù)業(yè)以前是繳納營(yíng)業(yè)稅，2016年?duì)I改增后改由繳納增值稅。接下來(lái)，我們就來(lái)了解下旅游服務(wù)業(yè)增值稅的計(jì)算方法。

納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額。

開(kāi)票:選擇上述辦法計(jì)算銷(xiāo)售額的試點(diǎn)納稅人,向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。

一般規(guī)定原理:

1、一般納稅人提供旅游服務(wù)

應(yīng)納稅額= (取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用)+ (1 + 6%) x 6%-進(jìn)項(xiàng)稅額

2、小規(guī)模納稅人提供旅游服務(wù)

應(yīng)納稅額= (取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用)+ (1 +3%)x 3%

舉例:同城旅游公司, 2016年8月組織了一次同城旅游，共取得旅游收入20萬(wàn)元，其中代游客支付的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)等費(fèi)用為15萬(wàn)元，暫不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額。

那么同城旅游公司在不同的計(jì)稅方法下, 應(yīng)如何納稅?

假設(shè)差額開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、扣除開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

1、假設(shè)公司為-般納稅人: (20-15)/(1 + 6%)*6%=0.28萬(wàn)

2、假設(shè)公司為小規(guī)模納稅人: (20-15)/(1 + 3%)*3%=0.14萬(wàn)

好了，關(guān)于旅游服務(wù)業(yè)增值稅的計(jì)算方法就介紹到這里。增值稅是我國(guó)第一大稅種，也是會(huì)計(jì)人員最日常接觸的一項(xiàng)工作。在牛賬網(wǎng)有增值稅的專題課的視頻課程，感興趣的同學(xué)可以注冊(cè)牛賬網(wǎng)體驗(yàn)哦。

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