旅游服務(wù)業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理和一般工業(yè)企業(yè)，零售企業(yè)有些不同，接下來我們就來學(xué)習(xí)一下旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)處理。

旅游服務(wù)業(yè)采用差額計(jì)稅的方法，在計(jì)算增值稅抵減銷項(xiàng)稅額時(shí)，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）科目來反映。同學(xué)們需要和一般企業(yè)使用的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”作出區(qū)別。

舉例：

牛哄哄旅游公司為一般納稅人，2019年10月共取得旅游收入158萬元，并開具了普通發(fā)票，,該筆收入包含了向其他單位支付的住宿費(fèi)20萬元，餐飲費(fèi)10萬元。交通費(fèi)12萬元,門票費(fèi)10萬元，并且分別取得了合規(guī)的發(fā)票,假設(shè)該納稅人沒有其他業(yè)務(wù),不考慮上期留抵。

賬務(wù)處理如下：

取得業(yè)務(wù)收入時(shí)

借：銀行存款                                                   1580000

       貸：主營業(yè)務(wù)收入                                     1490566.04   （1580000/1.06）

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 89433.96     （1580000/1.06*0.06）

支付其他相關(guān)成本費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)處理如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本                                              490566.04  （520000/1.06）

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）   29433.96    （520000/1.06*0.06）

       貸：銀行存款                                              520000

以上就是旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)處理，更多增值稅的學(xué)習(xí)，請(qǐng)注冊(cè)加入牛賬網(wǎng)吧。

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