【單項選擇題】某公司 2018 年計算的當(dāng)年應(yīng)交所得稅為 100 萬元 , 遞延所得稅負債年初數(shù)為 30 萬元 , 年末數(shù)為 35 萬元 , 遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為 20 萬元，年末數(shù)為 18 萬元 , 不考慮其他 因素 , 該公司 2018 年應(yīng)確認的所得稅費用為 (　　) 萬元。

A、103

B、97

C、107

D、127

【答案】C

【解析】所得稅費用 = 當(dāng)期所得稅 + 遞延所得稅，遞延所得稅 = ( 遞延所得稅負債期 末余額 – 遞延所得稅負債期初余額 ) – ( 遞延所得稅資產(chǎn)期末余額 – 遞延所得稅資產(chǎn)期 初余額 ) = (35 – 30) – (18 – 20) = 7( 萬元 )。所以所得稅費用 = 100 + 7 = 107( 萬元 )。

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