（扶了扶老花鏡，慢慢翻開桌上的筆記本）小年輕，問增值稅申報(bào)流程??？行，我干會(huì)計(jì)這行十多年了，手把手教過不少徒弟，今天就給你好好說說。 ### 一、申報(bào)前準(zhǔn)備（磨刀不誤砍柴工） 1. 抄稅/清卡（每月1號(hào)必須做） - 進(jìn)金稅系統(tǒng)點(diǎn)"報(bào)稅處理→抄報(bào)稅管理→抄稅處理"，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)把稅額寫到IC卡上，記得打印銷項(xiàng)發(fā)票匯總表。 - 抄完稅后要遠(yuǎn)程報(bào)稅，點(diǎn)"報(bào)稅狀態(tài)"確認(rèn)成功，錯(cuò)誤號(hào)271D算正常，等網(wǎng)上申報(bào)后再查。 - 最后清卡！進(jìn)系統(tǒng)點(diǎn)"遠(yuǎn)程抄報(bào)→清卡操作"，錯(cuò)誤號(hào)0000才代表搞定。 2. 材料核對(duì) - 銷售發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、臺(tái)賬這些都要準(zhǔn)備好，缺了張票到時(shí)候申報(bào)表填不平可別來找我！ ### 二、正式申報(bào)步驟（按部就班別著急） 1. 登錄電子稅務(wù)局 - 進(jìn)"企業(yè)業(yè)務(wù)"入口，點(diǎn)"我要辦稅→稅費(fèi)申報(bào)及繳納"，選"增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)"。 - 系統(tǒng)有三種模式：確認(rèn)式（自動(dòng)填）、補(bǔ)錄式（改部分?jǐn)?shù)據(jù)）、填表式（全手動(dòng)），新手建議用填表式。 2. 填表要點(diǎn) - 一般納稅人至少填6張表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣表、銷項(xiàng)稅表（表一）、進(jìn)項(xiàng)稅表（表二）、主表。 - 小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)單些，填《小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表》就行，但注意季度報(bào)稅時(shí)間別錯(cuò)過。 3. 檢查上傳 - 表填完別急著提交！先點(diǎn)"保存"再"預(yù)覽"，稅率、稅額小數(shù)點(diǎn)這些容易錯(cuò)的地方重點(diǎn)檢查。 - 上傳后系統(tǒng)會(huì)提示"提交成功"，這時(shí)候別立刻扣款，先回金稅系統(tǒng)確認(rèn)比對(duì)成功（錯(cuò)誤號(hào)0000）再交錢。 ### 三、注意事項(xiàng)（老會(huì)計(jì)的肺腑之言） 1. 時(shí)間節(jié)點(diǎn) - 一般納稅人每月15號(hào)前報(bào)稅，小規(guī)模季度報(bào)，碰上節(jié)假日順延。 - 抄稅清卡必須每月1號(hào)做，不然金稅卡鎖了就得跑稅務(wù)局。 2. 常見坑點(diǎn) - 進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證別過期（現(xiàn)在雖然取消期限了，但越早認(rèn)證越安心）。 - 零申報(bào)也要報(bào)！空白表也得走流程。 - 銀稅協(xié)議扣款前一定確認(rèn)比對(duì)成功，否則可能重復(fù)交稅。 3. 特殊情況處理 - 比對(duì)不成功（錯(cuò)誤號(hào)不是0000）別亂點(diǎn)扣款，帶U盾去稅務(wù)局大廳。 - 逾期申報(bào)每天萬分之五滯納金，別跟我扯忘了之類的話。 （拿起茶杯抿一口）流程看著多，其實(shí)都是死步驟，關(guān)鍵是心細(xì)。剛開始多檢查幾遍，寧可慢也別錯(cuò)。遇到系統(tǒng)問題就打12366稅務(wù)熱線，比自己瞎琢磨快。