### 一、關(guān)于注冊(cè)資金只認(rèn)繳沒實(shí)繳的填寫問題 1. 企業(yè)年報(bào)填寫：在2024年新成立的公司，若注冊(cè)資金只認(rèn)繳未實(shí)繳，在填寫企業(yè)年報(bào)時(shí)，“股東及出資信息”欄需按公司章程約定的認(rèn)繳金額和時(shí)間填寫。例如，章程約定某股東認(rèn)繳100萬元，出資時(shí)間為2034年，就按此填。實(shí)際出資時(shí)間為空，繳納方式可寫“認(rèn)繳”。 2. 資產(chǎn)負(fù)債表填寫：在資產(chǎn)負(fù)債表中，“實(shí)收資本”項(xiàng)目按實(shí)際收到的投資金額填，認(rèn)繳未實(shí)繳部分不填。若股東后續(xù)有部分實(shí)繳，按實(shí)繳金額計(jì)入“實(shí)收資本”，未實(shí)繳部分仍保持原狀。 ### 二、匯算清繳后收到稅局退稅的分錄處理 1. 退當(dāng)年所得稅：如果退的是當(dāng)年的企業(yè)所得稅，收到退稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅。因?yàn)橥硕惪顚儆谄髽I(yè)所繳納稅款的退回，直接沖減應(yīng)交稅費(fèi)科目，同時(shí)收到銀行存款，所以借方記銀行存款。 2. 退以前年度所得稅：若退的是以前年度的企業(yè)所得稅，需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理。首先，按應(yīng)退稅額，借：應(yīng)收退稅款，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅；收到退稅款時(shí)，借：銀行存款，貸：應(yīng)收退稅款。然后，將應(yīng)收退稅款與應(yīng)交稅費(fèi)的差額，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配 - 未分配利潤（或借：利潤分配 - 未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整，具體看調(diào)整方向）。同時(shí)，還需調(diào)整相應(yīng)的所得稅費(fèi)用等相關(guān)科目。