在備考2026年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的過(guò)程中，《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》作為兩門必考科目之一，雖然以法律條文為主，但其中仍包含大量與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)密切相關(guān)的計(jì)算類知識(shí)點(diǎn)。掌握這些常用會(huì)計(jì)公式，不僅有助于理解相關(guān)法規(guī)的適用邏輯，更能有效應(yīng)對(duì)考試中的綜合題和計(jì)算分析題。以下將對(duì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》中涉及的核心會(huì)計(jì)公式進(jìn)行系統(tǒng)梳理，助力考生高效復(fù)習(xí)。

一、增值稅相關(guān)計(jì)算公式

增值稅是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》的重點(diǎn)內(nèi)容，其計(jì)算貫穿于多個(gè)章節(jié)，尤其是應(yīng)納稅額的計(jì)算，常以選擇題或不定項(xiàng)選擇題形式出現(xiàn)。

1. 一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算

應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

其中銷項(xiàng)稅額 = 不含稅銷售額 × 適用稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額需符合抵扣條件，如取得合法有效的增值稅專用發(fā)票。

2. 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算

應(yīng)納稅額 = 含稅銷售額 ÷ (1 + 征收率) × 征收率

目前小規(guī)模納稅人普遍適用3%的征收率，部分行業(yè)可享受1%優(yōu)惠稅率（依據(jù)最新政策調(diào)整）。

3. 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)算

組成計(jì)稅價(jià)格 = 關(guān)稅完稅價(jià)格 + 關(guān)稅 + 消費(fèi)稅

應(yīng)納增值稅 = 組成計(jì)稅價(jià)格 × 增值稅稅率

二、消費(fèi)稅計(jì)算公式

消費(fèi)稅針對(duì)特定消費(fèi)品征收，計(jì)算方式因征稅對(duì)象不同而有所區(qū)別。

1. 從價(jià)定率計(jì)稅

應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 比例稅率

注意銷售額為不含增值稅的銷售額。

2. 從量定額計(jì)稅

應(yīng)納稅額 = 銷售數(shù)量 × 單位稅額

適用于啤酒、黃酒、成品油等。

3. 復(fù)合計(jì)稅（從價(jià)+從量）

應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 比例稅率 + 銷售數(shù)量 × 單位稅額

適用于卷煙、白酒等商品。

4. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳稅款

組成計(jì)稅價(jià)格 = (材料成本 + 加工費(fèi)) ÷ (1 - 比例稅率)

應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅 = 組成計(jì)稅價(jià)格 × 比例稅率

三、企業(yè)所得稅計(jì)算公式

企業(yè)所得稅是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》中計(jì)算難度較高的部分，需掌握應(yīng)納稅所得額的調(diào)整邏輯。

1. 應(yīng)納稅所得額計(jì)算

應(yīng)納稅所得額 = 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) + 納稅調(diào)增項(xiàng)目 - 納稅調(diào)減項(xiàng)目

常見(jiàn)調(diào)增項(xiàng)目超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、罰款支出等；

常見(jiàn)調(diào)減項(xiàng)目國(guó)債利息收入、符合條件的股息紅利等。

2. 應(yīng)納所得稅額

應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 25%（基本稅率）

小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠稅率，需結(jié)合當(dāng)年政策判斷。

四、個(gè)人所得稅計(jì)算公式

個(gè)人所得稅在考試中多以居民個(gè)人綜合所得為主，需掌握年度匯算清繳的基本計(jì)算邏輯。

1. 居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額

年度應(yīng)納稅所得額 = 年度收入額 - 60000元（基本減除費(fèi)用）- 專項(xiàng)扣除 - 專項(xiàng)附加扣除 - 其他依法確定的扣除

其中專項(xiàng)扣除包括“三險(xiǎn)一金”，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等六項(xiàng)。

2. 應(yīng)納稅額計(jì)算（適用綜合所得稅率表）

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

稅率采用七級(jí)超額累進(jìn)，最高稅率為45%。

3. 勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)的預(yù)扣預(yù)繳

勞務(wù)報(bào)酬每次收入 ≤ 4000元，減除800元；＞4000元，減除20%，再按20%-40%三級(jí)超額累進(jìn)稅率預(yù)扣。

稿酬所得收入減除20%費(fèi)用后，再減按70%計(jì)入收入額。

特許權(quán)使用費(fèi)收入減除20%費(fèi)用后，按20%稅率計(jì)算。

五、其他常見(jiàn)計(jì)算公式

1. 資源稅

從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 適用稅率

從量計(jì)征應(yīng)納稅額 = 銷售數(shù)量 × 單位稅額

2. 城鎮(zhèn)土地使用稅

年應(yīng)納稅額 = 實(shí)際占用的土地面積 × 適用單位稅額

3. 房產(chǎn)稅

從價(jià)計(jì)征年應(yīng)納稅額 = 房產(chǎn)原值 × (1 - 扣除比例) × 1.2%

從租計(jì)征年應(yīng)納稅額 = 租金收入 × 12%

4. 印花稅

應(yīng)納稅額 = 計(jì)稅金額 × 適用稅率

不同合同類型適用不同稅率，如借款合同0.005%，購(gòu)銷合同0.03%。

掌握上述會(huì)計(jì)公式，是理解《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》中稅收法律制度的關(guān)鍵。建議考生在記憶公式的同時(shí)，結(jié)合典型例題進(jìn)行練習(xí)，明確各項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)、稅率適用及計(jì)算順序。通過(guò)反復(fù)鞏固，能夠在考試中快速準(zhǔn)確地完成相關(guān)計(jì)算，提升整體得分能力。

2026年初級(jí)會(huì)計(jì)考試備考一步到位，海量干貨資料前100名免費(fèi)領(lǐng)取，高頻考點(diǎn)、歷年真題、教學(xué)講義、電子課件等等資料應(yīng)有盡有。備考時(shí)間有限，資料領(lǐng)取名額有限，有質(zhì)有量資料多多，多學(xué)不累成績(jī)優(yōu)優(yōu)，趕緊點(diǎn)擊領(lǐng)取吧。

資料一：干貨！2026年初級(jí)會(huì)計(jì)《備考學(xué)習(xí)計(jì)劃》資料

資料二：2026年初級(jí)會(huì)計(jì)考試思維導(dǎo)圖分享版

資料三：初級(jí)經(jīng)濟(jì)法+會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)常考公式！

資料四：滿滿干貨！初級(jí)經(jīng)濟(jì)法三色筆記

最后提醒各位：想千萬(wàn)次不如行動(dòng)一次（去聽(tīng)課>>）！與其被別人卷，還不如卷別人！快來(lái)開(kāi)始學(xué)習(xí)！??！