是的，你的理解基本正確。 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，賒銷(xiāo)收入應(yīng)在合同約定的收款日（即收入實(shí)現(xiàn)日）確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，而不是以實(shí)際收款日為準(zhǔn)。 本題中，合同約定2024年12月20日收款，因此應(yīng)在2024年12月20日確認(rèn)收入和成本。 但企業(yè)直到2025年1月5日才實(shí)際收款，卻在實(shí)際收款日才確認(rèn)收入和成本，導(dǎo)致2024年度少確認(rèn)了收入和成本。 因此，在匯算清繳時(shí)，需要調(diào)增2024年收入和成本，成本部分應(yīng)調(diào)增160萬(wàn)元，所以稅前扣除時(shí)要加回160萬(wàn)元（即減去該成本），影響應(yīng)納稅所得額。 > 所以答案解析中的“-160”是因?yàn)闀?huì)計(jì)上未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，需在稅前調(diào)增，導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額增加。