進(jìn)項(xiàng)稅指的是企業(yè)買東西時(shí)記在采購(gòu)總價(jià)中的增值稅款，簡(jiǎn)單理解為公司買進(jìn)東西時(shí)可以抵扣的稅，記在借方，沖減負(fù)債，那么增值稅銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)月末有余額怎么記賬，不清楚的同學(xué)快來看看以下小編為大家準(zhǔn)備的這篇文章吧。

增值稅銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)月末有余額怎么記賬

年末時(shí)，要將所有進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅科目中，實(shí)際上，只要每月月末都將這些稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅科目中，那么年末這些進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目都是沒有余額。

月末將當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目中，這樣可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅，相應(yīng)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅中，對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金

當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金

貸：銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅有哪些區(qū)別

1、概念不同

進(jìn)項(xiàng)稅指的是企業(yè)買東西時(shí)記在采購(gòu)總價(jià)中的增值稅款，簡(jiǎn)單理解為公司買進(jìn)東西時(shí)可以抵扣的稅，記在借方，沖減負(fù)債;而銷項(xiàng)稅指的是企業(yè)向外賣東西時(shí)收到的銷售總價(jià)中的增值稅款，簡(jiǎn)單理解為公司賣東西時(shí)需要繳納的稅，記在貸方，視作負(fù)債。

2、計(jì)算方式不同

進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率，而銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率或者銷項(xiàng)稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣銷項(xiàng)稅額的。

3、征收環(huán)節(jié)不一樣

進(jìn)項(xiàng)稅征收環(huán)節(jié)是購(gòu)進(jìn)貨物，或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，而銷項(xiàng)稅征收環(huán)節(jié)是銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)。

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅如何轉(zhuǎn)出?

1、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

稅務(wù)部門核實(shí)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票后，可作下面會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

2、銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

稅務(wù)部門錄入發(fā)票及核實(shí)相關(guān)收入后，可作下面會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

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