假如企業(yè)匯算的結(jié)果是負(fù)數(shù)就需要做補繳的會計分錄，則計入以前年度損益調(diào)整和應(yīng)交稅費科目核算，那么年度所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理怎么做，詳細(xì)的內(nèi)容牛賬網(wǎng)的小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備好了，就放在下文中，各位小伙伴趕緊來看看吧，希望這些內(nèi)容可以幫助大家

年度匯算清繳所得稅的會計分錄

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額得到的數(shù)額

1、如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

繳納匯算清繳稅款時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

2、如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

牛賬網(wǎng)年終匯算清繳所得稅的會計分錄

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

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7、重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)

詳情就看看以上文中的內(nèi)容吧，想了解更多的稅收可以持續(xù)關(guān)注牛賬網(wǎng)，時常獲取最新的會計時訊，點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取18稅種資料包

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