會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)中會(huì)涉及“稅控設(shè)備抵減的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及涉稅處理”的內(nèi)容，今天給大家整理了關(guān)于“

稅控設(shè)備抵減的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及涉稅處理”的內(nèi)容，希望實(shí)操方面遇到這種問(wèn)題的時(shí)候更加注意，接下來(lái)一起學(xué)習(xí)一下吧！

一、購(gòu)買(mǎi)稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備全額抵減增值稅優(yōu)惠基本規(guī)定：

二、二費(fèi)全額抵減

(1)自2011年12月1日起，增值稅納稅人首次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可以在申報(bào)增值稅應(yīng)納稅額時(shí)全額抵減。不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

注意：

全額抵減：即發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額。

這里的增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人

增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤(pán)和報(bào)稅盤(pán);貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備包括稅控盤(pán)和報(bào)稅盤(pán);機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備包括稅控盤(pán)和傳輸盤(pán)。

(2)增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

三、發(fā)票是否需要認(rèn)證勾選

一般納稅人支付的兩項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。若認(rèn)證抵扣的，需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

總結(jié)：首次取得稅控設(shè)備或作者稅控設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)的專(zhuān)票，申報(bào)時(shí)直接全額抵減增值稅應(yīng)納稅額，不需要認(rèn)證勾選的!

四、賬務(wù)處理

(1)首次購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備時(shí)、或者支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)：

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

(2)抵減增值稅時(shí)：

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(一般納稅人抵減)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人抵減)

應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅抵減)

借:管理費(fèi)用負(fù)數(shù)

五、稅控設(shè)備管理風(fēng)險(xiǎn)

(1)被盜、丟失企業(yè)無(wú)論是主觀故意還是非主觀原因丟失、被盜防偽稅控設(shè)備的，處以一萬(wàn)元以下的罰款，并在規(guī)定的期限內(nèi)辦理處罰手續(xù)。除了罰款，最主要的還是丟失了稅控設(shè)備導(dǎo)致的一系列嚴(yán)重后果!

比如，A企業(yè)不小心在去稅局的路上遺失了稅控盤(pán)，除了繳納1萬(wàn)的罰款外，需要層報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能再次購(gòu)買(mǎi)，還面臨著一段時(shí)間內(nèi)不能開(kāi)具專(zhuān)票，客戶催要的發(fā)票也無(wú)法提供，可能還會(huì)因此失去合作機(jī)會(huì)，直接影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

同時(shí)，稅控盤(pán)丟失或者被盜，會(huì)造成增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)失控，給不法分子虛開(kāi)發(fā)票騙取國(guó)家稅款的可乘之機(jī)。如果A企業(yè)的稅控盤(pán)被有心之人拿去虛開(kāi)了發(fā)票，到時(shí)候有義務(wù)配合稅務(wù)局的一系列稅務(wù)稽查!

(2)未安裝規(guī)定安裝使用稅控裝置

根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000以上10000以下的罰款;

所以，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)法律意識(shí)，對(duì)防偽稅控設(shè)備設(shè)置專(zhuān)人、專(zhuān)室保管，保證稅控設(shè)備的安全。(至少一定要固定專(zhuān)人保管)

以上就是小編介紹的“稅控設(shè)備抵減的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及涉稅處理”詳細(xì)內(nèi)容，會(huì)計(jì)方面只要認(rèn)真學(xué)習(xí)，都是可以學(xué)會(huì)的，沒(méi)有那么難，但是也沒(méi)有捷徑，都是要靠自己學(xué)習(xí)的，捷徑只會(huì)害了自己。

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