每個(gè)行業(yè)都有會(huì)計(jì)，遇到的問(wèn)題也是層出不窮，但是關(guān)于“出口關(guān)稅退稅的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)賬務(wù)處理”問(wèn)題，不管你從事的是哪個(gè)行業(yè)，也都會(huì)遇到此類問(wèn)題，今天給大家整理了關(guān)于“出口關(guān)稅退稅的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)賬務(wù)處理”的內(nèi)容，接下來(lái)就和小編一起來(lái)看一下吧。

出口關(guān)稅的計(jì)算方法

1.出口退稅計(jì)算公式:

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額.當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額.

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率.

2.以上出口退稅計(jì)算公式的有關(guān)說(shuō)明:

①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國(guó)內(nèi)購(gòu)料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

②外匯人民幣牌價(jià)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定,即國(guó)家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的平均價(jià).計(jì)算方法一旦確定,企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改.

③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報(bào)送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)按金額大的征稅,按出口貨物報(bào)關(guān)單上記載的金額退稅.

④應(yīng)納稅額小于零的,結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額.

外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算及賬務(wù)處理

一、退增值稅:

退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿(mào)企業(yè)采購(gòu)貨物,獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票:

借:材料采購(gòu)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款等

2、銷售:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-退稅額

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

5、按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅:

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

二、退消費(fèi)稅

退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

1、報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅

借:其他應(yīng)收款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2、收到退還的消費(fèi)稅

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

以上就是“出口關(guān)稅退稅的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)賬務(wù)處理”的內(nèi)容，新手會(huì)計(jì)只要掌握好這些知識(shí)，就可以輕松的勝任崗位的工作。俗話說(shuō)：“活到老學(xué)到老”，如有想提升自己能力的小伙伴歡迎注冊(cè)“牛賬網(wǎng)”賬號(hào)，或者咨詢右邊在線答疑老師，即可免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)資料!

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