很多剛步入會計行業(yè)的小伙伴可能就不會非常了解“最新應(yīng)交增值稅明細科目及相關(guān)會計賬務(wù)處理”的內(nèi)容，對于新手會計來說，沒有老會計帶領(lǐng)，學(xué)習(xí)起來就非常困難，今天小編就全面詳細的為大家整理了一些關(guān)于“最新應(yīng)交增值稅明細科目及相關(guān)會計賬務(wù)處理”知識點，接下來就讓我們一起了解一下吧!

最新應(yīng)交增值稅明細科目都有哪些?

增值稅一般納稅人應(yīng)在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、”轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉(zhuǎn)出“轉(zhuǎn)出多交增值稅“等科目。.

同時設(shè)置應(yīng)交稅費--未交增值稅

一般情況下,小規(guī)模納稅人一般只設(shè):應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。

1、進項稅額”:記錄-般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資)“或不動產(chǎn)而支付或負擔(dān)的、準予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

2、“進項稅額轉(zhuǎn)出”:記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

3、“銷項稅額”:記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

4、“銷項稅額抵減”:記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

5、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”:記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額;

6、“未交增值稅”:專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額，月未結(jié)賬時,當(dāng)應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅”為貸方余額時,為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅為多交增值稅時應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。

7、“已交稅金”:記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;

增值稅明細科目賬務(wù)處理案例

甲公司是一家商貿(mào)類企業(yè),采購一套商品10000元不含稅價,以12000元的不含稅價賣出,假設(shè)當(dāng)月只有這一-筆業(yè)務(wù),沒有期初留抵,都是專票,且已經(jīng)認證,應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理，增值稅怎么計提繳納?增值稅稅率13%。(為了清晰,不考慮其他影響因素)

購進時:

借:庫存商品10000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)1300

貸:銀行存款11300

賣出時:

借:銀行存款13560

貸:主營業(yè)務(wù)收入12000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1560

應(yīng)交增值稅額:1560-1300=260

計提時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)260

貸:應(yīng)交稅費未交增值稅260

下月繳稅時:

借:應(yīng)交稅費未交增值稅260

貸:銀行存款260

以上內(nèi)容就是小編為大家介紹“最新應(yīng)交增值稅明細科目及相關(guān)會計賬務(wù)處理”全部內(nèi)容了，會計這個行業(yè)也不算難，只要認真學(xué)習(xí)，跟著老師的節(jié)奏，零基礎(chǔ)也是可以簡單入門的，掌握一些學(xué)習(xí)方法，可以讓你比別人更快一步。從現(xiàn)在開始，跟隨牛賬網(wǎng)開始學(xué)習(xí)，有專業(yè)老師的引導(dǎo)相信會讓你的學(xué)習(xí)更輕松、更高效。

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