很多剛步入會(huì)計(jì)行業(yè)的小伙伴可能就不會(huì)非常了解“最新應(yīng)交增值稅明細(xì)科目及相關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理”的內(nèi)容，對(duì)于新手會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，沒(méi)有老會(huì)計(jì)帶領(lǐng)，學(xué)習(xí)起來(lái)就非常困難，今天小編就全面詳細(xì)的為大家整理了一些關(guān)于“最新應(yīng)交增值稅明細(xì)科目及相關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)，接下來(lái)就讓我們一起了解一下吧!

最新應(yīng)交增值稅明細(xì)科目都有哪些?

增值稅一般納稅人應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、”轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出“轉(zhuǎn)出多交增值稅“等科目。.

同時(shí)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

一般情況下,小規(guī)模納稅人一般只設(shè):應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

1、進(jìn)項(xiàng)稅額”:記錄-般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資)“或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額;

2、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”:記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、“銷項(xiàng)稅額”:記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

4、“銷項(xiàng)稅額抵減”:記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額;

5、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”:記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額;

6、“未交增值稅”:專門用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無(wú)發(fā)生額，月未結(jié)賬時(shí),當(dāng)應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅”為貸方余額時(shí),為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅為多交增值稅時(shí)應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。

7、“已交稅金”:記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;

增值稅明細(xì)科目賬務(wù)處理案例

甲公司是一家商貿(mào)類企業(yè),采購(gòu)一套商品10000元不含稅價(jià),以12000元的不含稅價(jià)賣出,假設(shè)當(dāng)月只有這一-筆業(yè)務(wù),沒(méi)有期初留抵,都是專票,且已經(jīng)認(rèn)證,應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理，增值稅怎么計(jì)提繳納?增值稅稅率13%。(為了清晰,不考慮其他影響因素)

購(gòu)進(jìn)時(shí):

借:庫(kù)存商品10000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1300

貸:銀行存款11300

賣出時(shí):

借:銀行存款13560

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1560

應(yīng)交增值稅額:1560-1300=260

計(jì)提時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)260

貸:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅260

下月繳稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅260

貸:銀行存款260

以上內(nèi)容就是小編為大家介紹“最新應(yīng)交增值稅明細(xì)科目及相關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理”全部?jī)?nèi)容了，會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)也不算難，只要認(rèn)真學(xué)習(xí)，跟著老師的節(jié)奏，零基礎(chǔ)也是可以簡(jiǎn)單入門的，掌握一些學(xué)習(xí)方法，可以讓你比別人更快一步。從現(xiàn)在開(kāi)始，跟隨牛賬網(wǎng)開(kāi)始學(xué)習(xí)，有專業(yè)老師的引導(dǎo)相信會(huì)讓你的學(xué)習(xí)更輕松、更高效。

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