很多剛步入會計行業(yè)的小伙伴可能就不會非常了解“應(yīng)交增值稅減免稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計賬務(wù)處理”的內(nèi)容，可是很多人在這一路上磕磕碰碰，走了不少彎路。今天小編就為大家整理了一些關(guān)于“應(yīng)交增值稅減免稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計賬務(wù)處理”知識點(diǎn)，供大家參考和學(xué)習(xí)。

應(yīng)交增值稅減免稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么寫?

在發(fā)生時,一般可以這樣做:

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用(負(fù)數(shù))

期末時,根據(jù)(銷售稅額-進(jìn)項稅額-減免稅款)數(shù)字:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.

這個賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)是通過應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)間接的結(jié)轉(zhuǎn).

增值稅減免稅和即征即退下的會計處理

一、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目),貸記"管理費(fèi)用"等科目.

二、關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益.

關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理

(1)銷售的分錄

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

(2)免稅的分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

三、即征即退增值稅會計處理

軟件企業(yè)即征即退增值稅與企業(yè)日常銷售密切相關(guān),屬于與企業(yè)的日?；顒酉嚓P(guān)的政府補(bǔ)助.假如甲企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件,享受該種產(chǎn)品的即征即退政策,2017年8月在納稅申報時,對歸屬于7月份的增值稅即征即退提交退稅申請,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后的退稅額為10萬元.

借:其他應(yīng)收款100000

貸:其他收益100000

上述就是小編整理的“應(yīng)交增值稅減免稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計賬務(wù)處理”，現(xiàn)在注冊牛賬網(wǎng)賬號，即可獲取：個性化的職業(yè)規(guī)劃服務(wù)，高效學(xué)習(xí)方式：規(guī)劃+聽課+實(shí)操+答疑，為你有限時間快速成長;來牛賬網(wǎng)學(xué)會計，學(xué)會做賬學(xué)會報表分析學(xué)會各種會計實(shí)操技能，讓你的會計工作生涯更加出彩!

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