即征即退增值稅如何做賬務(wù)處理
來(lái)源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11274 時(shí)間:2023-07-08
即征即退是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠,與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇,其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅.
會(huì)計(jì)處理如下:
一、根據(jù)正常銷售,確認(rèn)收入借:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
二、繳納增值稅時(shí)本月上交本月應(yīng)交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:銀行存款
三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還借:其他應(yīng)收款
貸:營(yíng)業(yè)外收入--政府補(bǔ)助
四、收到增值稅返還借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
所以,即征即退的增值稅是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的,還要繳納所得哦.
公司在以前年度由于計(jì)算錯(cuò)誤多交的稅款,是否可以申請(qǐng)退稅
參考《稅收征管法》第五十一條規(guī)定,納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的,依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還.
因此,貴公司可以申請(qǐng)退款,可以退三年之內(nèi)多交的部分.
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