最近很多小伙伴咨詢“小規(guī)模按季申報(bào)的會計(jì)賬務(wù)處理”的問題，今天給大家整理了關(guān)于“小規(guī)模按季申報(bào)的會計(jì)賬務(wù)處理”的內(nèi)容，會計(jì)方面只要認(rèn)真學(xué)習(xí)，都是可以學(xué)會的，沒有那么難，一起來學(xué)習(xí)下吧。

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第6號)規(guī)定,自2016年4月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi),以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),原則上實(shí)行按季申報(bào).

例如,某小規(guī)模納稅人是工業(yè)企業(yè),企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收,應(yīng)稅所得率為10%,2016年第二季度銷售收入合計(jì)為8萬元(不含稅,下同),其中4份銷售收入為5萬元,5月份銷售收入為2萬元,6月份銷售收入為1萬元,如何申報(bào)增值稅?(暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加)

按照財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會[2013]24號)規(guī)定,會計(jì)分錄如下:

1.4月份會計(jì)處理

借:應(yīng)收賬款51,500

貸:主營業(yè)務(wù)收入50,000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅1,500

2.5月份會計(jì)處理

借:應(yīng)收賬款20,600

貸:主營業(yè)務(wù)收入20,000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅額)600

3.6月份會計(jì)處理

(1)借:應(yīng)收賬款10,300

貸:主營業(yè)務(wù)收入10,000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅額)300

(2)6月末,計(jì)算本季度銷售收入是否達(dá)到免征增值稅條件,如果達(dá)到免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入.分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅1,500

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅額)600

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅額)300

貸:營業(yè)外收入2,400

(3)季度末計(jì)算企業(yè)所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)

借:所得稅費(fèi)用2,000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)納企業(yè)所得稅2,000

那么對“小規(guī)模按季申報(bào)的會計(jì)賬務(wù)處理”內(nèi)容就整理這么多了，想要獲取財(cái)務(wù)知識，歡迎注冊牛賬網(wǎng)賬號，即可咨詢在線答疑老師為你解答，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會計(jì)實(shí)操、做賬、報(bào)稅、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。

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