營運資金指的是有廣義和狹義之分。廣義的營運資金指得是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所需要的資金。而且狹義的營運資金指得是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金及流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債。我們在學(xué)習(xí)中級財務(wù)管理和CPA財務(wù)成本管理專指狹義的營運資金。

流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的分類

營運資金的特點

1、來源具有多樣性

籌集長期資金方式較少：吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券等。

籌集營運資金方式較多：短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等。

2、數(shù)量具有波動性

隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。

3、周轉(zhuǎn)具有短期性

企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在1年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)收回。

4、實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

營運資金的每次循環(huán)都要經(jīng)過采購、生產(chǎn)、銷售等過程，一般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化。

以上就是營運資金的概念以及特點。當(dāng)下正逢中級會計職稱和注冊會計師備考時間，需要學(xué)習(xí)的同學(xué)可以加入牛賬網(wǎng)和專業(yè)的老師、同學(xué)們一起交流努力，共同進(jìn)步。

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