營運(yùn)資金指的是有廣義和狹義之分。廣義的營運(yùn)資金指得是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所需要的資金。而且狹義的營運(yùn)資金指得是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金及流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債。我們?cè)趯W(xué)習(xí)中級(jí)財(cái)務(wù)管理和CPA財(cái)務(wù)成本管理專指狹義的營運(yùn)資金。

流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的分類

項(xiàng)目	分類標(biāo)準(zhǔn)	分類結(jié)果
流動(dòng)資產(chǎn)	占用形態(tài)不同	現(xiàn)金資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)、存貨等
	在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同	生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)（如材料）、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)（如商品）、應(yīng)收賬款等
流動(dòng)負(fù)債	應(yīng)付金額是否確定	（1）應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債（如短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期融資券等）
		（2）應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等）
	流動(dòng)負(fù)債的形成情況	（1）自然性流動(dòng)負(fù)債：指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)付賬款等）；
		（2）人為性流動(dòng)負(fù)債：指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債（短期銀行借款等）
	是否支付利息	有息流動(dòng)負(fù)債、無息流動(dòng)負(fù)債

營運(yùn)資金的特點(diǎn)

1、來源具有多樣性

籌集長期資金方式較少：吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券等。

籌集營運(yùn)資金方式較多：短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等。

2、數(shù)量具有波動(dòng)性

隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時(shí)高時(shí)低，波動(dòng)很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。

3、周轉(zhuǎn)具有短期性

企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，通常會(huì)在1年或超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)收回。

4、實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性

營運(yùn)資金的每次循環(huán)都要經(jīng)過采購、生產(chǎn)、銷售等過程，一般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化。

以上就是營運(yùn)資金的概念以及特點(diǎn)。當(dāng)下正逢中級(jí)會(huì)計(jì)職稱和注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考時(shí)間，需要學(xué)習(xí)的同學(xué)可以加入牛賬網(wǎng)和專業(yè)的老師、同學(xué)們一起交流努力，共同進(jìn)步。

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