營運資金指的是有廣義和狹義之分。廣義的營運資金指得是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所需要的資金。而且狹義的營運資金指得是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金及流動資產(chǎn)減去流動負債。我們在學習中級財務管理和CPA財務成本管理專指狹義的營運資金。

流動資產(chǎn)和流動負債的分類

項目	分類標準	分類結(jié)果
流動資產(chǎn)	占用形態(tài)不同	現(xiàn)金資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)、存貨等
	在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同	生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)（如材料）、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)（如商品）、應收賬款等
流動負債	應付金額是否確定	（1）應付金額確定的流動負債（如短期借款、應付票據(jù)、應付短期融資券等）
		（2）應付金額不確定的流動負債（應交稅費、應付產(chǎn)品質(zhì)量擔保債務等）
	流動負債的形成情況	（1）自然性流動負債：指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債（應付賬款等）；
		（2）人為性流動負債：指由財務人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債（短期銀行借款等）
	是否支付利息	有息流動負債、無息流動負債

營運資金的特點

1、來源具有多樣性

籌集長期資金方式較少：吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券等。

籌集營運資金方式較多：短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應交稅費、應付股利、應付職工薪酬等。

2、數(shù)量具有波動性

隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。

3、周轉(zhuǎn)具有短期性

企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在1年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)收回。

4、實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

營運資金的每次循環(huán)都要經(jīng)過采購、生產(chǎn)、銷售等過程，一般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化。

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