企業(yè)的持有現(xiàn)金量一般指的是廣義的現(xiàn)金即庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等，也就是資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目。那么，企業(yè)的目標(biāo)現(xiàn)金余額多少為合適呢？今天我們就來(lái)學(xué)習(xí)下，現(xiàn)金持有量的相關(guān)成本以及和現(xiàn)金持有量的關(guān)系。

首先我們要確定持有現(xiàn)金的成本，與現(xiàn)金相關(guān)的成本有以下四個(gè)方面

相關(guān)成本	含義	與現(xiàn)金持有量的關(guān)系
機(jī)會(huì)成本	因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益	同向變化（正相關(guān)）
管理成本	因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用	無(wú)明顯關(guān)系
短缺成本	現(xiàn)金持有量不足而又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充所給企業(yè)造成的損失	反向變化（負(fù)相關(guān)）
交易成本（轉(zhuǎn)換成本）	指企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)入有價(jià)證券以及用有價(jià)證券換取現(xiàn)金時(shí)付出的交易費(fèi)用	負(fù)相關(guān)（一般與交易次數(shù)有關(guān)，現(xiàn)金持有量越高，可供使用的時(shí)間越長(zhǎng)，轉(zhuǎn)換次數(shù)就會(huì)越少，交易成本越少）

成本模型

考慮的成本：機(jī)會(huì)成本(正相關(guān))、管理成本(一般認(rèn)為是固定成本)和短缺成本(負(fù)相關(guān))。

最佳現(xiàn)金持有量：使上述三種成本之和最小的現(xiàn)金持有量。

最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金持有總成本=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本）

舉例：牛哄哄公司有ABCD四種現(xiàn)金持有方案，它們各自的持有量（平均）、管理成本、短缺成本如下表所示。假設(shè)現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率為12%。要求確定現(xiàn)金最佳持有量。

方案項(xiàng)目	A	B	C	D
現(xiàn)金持有量	25000	50000	75000	100000
機(jī)會(huì)成本	3000	6000	9000	12000
管理成本	20000	20000	20000	20000
短缺成本	12000	6750	2500	0
持有總成本	35000	32750	31500	32000

解析：將以上各方案的總成本加以比較可知，C方案的總成本最低，故75000元是該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。

好了，以上就是現(xiàn)金持有量的相關(guān)成本以及和現(xiàn)金持有量的關(guān)系。更多財(cái)務(wù)管理的學(xué)習(xí)和交流，歡迎各位同學(xué)加入牛賬網(wǎng)一起探討吧。

世界千變?nèi)f化，學(xué)習(xí)緊跟計(jì)劃，會(huì)計(jì)學(xué)理論應(yīng)該學(xué)，會(huì)計(jì)實(shí)操必然學(xué)，理論+實(shí)操兩手一抓，會(huì)計(jì)兩眼不在花，牛賬網(wǎng)海量會(huì)計(jì)干貨資料等你來(lái)取。

資料一：十八大稅種應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算模板(excel分享)

資料二：財(cái)務(wù)全套分析表找到啦！一套全搞定(excel表格分享)

資料三：會(huì)計(jì)小白發(fā)票常識(shí)+發(fā)票管理臺(tái)賬分享！

資料四：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來(lái)是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

動(dòng)動(dòng)手指，敲敲鍵盤，更多會(huì)計(jì)實(shí)操干貨資料點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取它就屬于你哦。