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會計實務操作相關內容ABC集團應收帳款管理制度總結如下：

ABC集團應收帳款管理制度

1. 0目的

1.1為加強應收帳款的風險管理，特制定本制度。

2.0適用范圍

2.1本制度適用于集團各公司

3.0參考文件

3.1請參考本集團的“現(xiàn)金管理制度”、“銷售資信控制程序”、“財務風險管理制度”等文件。

4.0定義無特別定義

5.0指引無特別指引

6.0應收帳款的成立

6.1應收帳款在如下條件下應被確認成立：

6.1.1銷售依照會計原則被確認成立；

6.1.2銷售過程嚴格按照本中心的“銷售資信控制程序”的要求進行；

6.1.3銷售會計已具備合法、真實、正確的銷售合同/定單、銷貨通知單、貨運單、發(fā)票等。

6.2數據管理部和財務部門的銷售資信會計應嚴格按照“銷售資信控制程序”的要求記載資料、登記應收帳款總帳和明細帳，以滿足“財務風險管理制度”中有關資信控制、分析與報告的要求。

7.0應收帳款減項的處理規(guī)定

7.1回款：銷售會計應根據出納提交的銀行收款通知單編制收款憑證、登記有關應收帳款科目的貸方。

7.2退貨：應按照“銷售資信控制程序”關于退貨的規(guī)定，根據主管人員核準的貸項通知單和退貨驗收報告及有關單據，編制記帳憑證、登記應收帳款有關科目的貸方。

7.3折讓、折扣：應按照“折扣與折讓管理制度”的規(guī)定，根據主管人員核準的貸項通知單及有關單據，編制記帳憑證、登記應收帳款有關科目的貸方。

7.4壞帳損失：銷售資信會計應于每季末采用備抵法根據應收帳款余額的4‰計提或相應調整壞帳損失。由于以下原因，確實無法收回的應收帳款，應根據“現(xiàn)金管理制度”關于審批權限的規(guī)定報經批準后方可作為壞帳處理；

7.4.1債務人破產或死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收帳款；

7.4.2債務人經法律程序追索債務后仍逾期未履行償債義務，超過三年未能收回的應收帳款。

財務部門應設置“壞帳準備”的備查帳簿，核算壞帳準備金的提取、調整、動用情況。

8.0應收帳款清理

8.1銷售資心會計應會同數據管理部和銷售部門對客戶進行分類，并且每季度調整分類一次。分類的方法原則如下：

8.1.1凡無欠款或雖有欠款但始終保持在資信限額所規(guī)定的欠款期以內的客戶，定為甲級客戶；

8.1.2凡有欠款、但欠款期基本控制在六個月以內的客戶，定為乙級客戶；

8.1.3凡有欠款，但欠款期控制在一年以內的客戶，定為丙級客戶。

8.1.4欠款期已超過一年、但每月總有回款的客戶，定為丁級客戶；

8.1.5欠款期已超過一年而基本不回款的客戶，定為底級客戶。

8.2銷售資信會計應負責定期清理應收帳款。清理方法分別不同客戶進行，舉例如下：

客戶類別

核查間隔

核查方法

甲級

兩個月

否定式征詢函

乙級

一個月

否定式與肯定式征詢函交錯進行

丙級

一個月

肯定式征詢函

丁級

半個月

催款書

底級

半個月

律師函

催款書（由審計部門發(fā)出）

征詢函格式見附件一。

8.3銷售資信會計應認真收集函證結果，并作相應處理。同時可結合清理工作催收貸款。

8.4銷售資信會計對公司的應收帳款周轉速度指標負責。為此，除發(fā)揮自身的催款功能外，還應盡力發(fā)揮銷售人員、企業(yè)內外的執(zhí)法機構和人員的作用，采取適當的激勵表彰措施和限制性措施，把債權風險降低到最低限度。銷售資信會計可負責起草有關催款政策，在得到財務總經理的書面批準后組織實施。

8.5銷售機構和銷售人員負有催收欠款的根本責任，必須有效組織并配合財務部門首先收回呆帳和可能壞帳的欠款。

9.0應收帳款的分析報告

9.1銷售資信會計負責每月以至每周根據公司管理的要求，編報應收帳款的分析報告。

9.2應收帳款的分析報告應在數據管理部的合作下，提供進行詳盡的分地區(qū)、分品種、分人員、分帳齡的資料，并作出可靠的趨勢分析。

9.3銷售資信會計和數據管理部有責任提出考評措施，經批準后實施，以充分發(fā)揮應收帳款分析報告的作用。

10.0記錄 無特別規(guī)定

11.0解釋權

11.1本制度由集團財務部負責修訂、解釋。

12.0附錄

12.1附件一：應收帳款征詢函

董事局授權簽發(fā)人：

簽發(fā)日期：

本制度開始實施日期：

附件（一）

應收帳款征詢函

財務部（科）：

感謝貴單位對我們公司業(yè)務的支持和幫助。由于帳務核對與結算之需要，現(xiàn)函請貴單位核對與我公司的往來帳款。

下列數據是我公司截止本年月日的帳簿記錄，如與貴單位的記錄相符，請在本函下端“數據證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“數據不符”處列示不符金額，并作解釋，亦請簽章確認所示。

該項事務敬請在收到本函后一周內辦妥，回寄給我公司財務部，聯(lián)系人和通訊方法如下：

聯(lián)系人：

地址：

電話/傳真：

貴單位在我公司的債務如下：

產品名稱

合同號

發(fā)票號

開票日期

數量

開票金額

欠款金額

備注

貴方核對結果如下：

1、數據證明無誤（貴單位簽章）

（日期）

否則，

2、數據有出入，在此列示不符金額并解釋

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