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會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容國美電器財務(wù)管理制度——財務(wù)檔案的管理總結(jié)如下：

各地的裝修合同在報批時必須附有施工單位的工程預(yù)算，經(jīng)辦公室對預(yù)算價格進行詢價、審核，然后報行政副總審批。辦公室必須對報價的真實性、合理性負責(zé)。

E、 各種行政合同正本的復(fù)印件必須報總部備案，有行政副總簽字的合同復(fù)印件必須交本地區(qū)財務(wù)部備案。

（3）融資、投資合同的審批與簽定

A、 融資、投資合同是指與合作單位、金融單位簽訂的各種合同、協(xié)議，包括貸款（銀行承兌）合同、擔(dān)保（抵押）合同、合作（加盟）協(xié)議、投資協(xié)議和其他合同（協(xié)議）等

B、 所有的融資、投資合同，都由總部總經(jīng)理審批和簽定。

C、 所有的融資、投資合同復(fù)印件必須報總部和各地分部財務(wù)部備案。

1、合同、協(xié)議的管理

（1）各種合同、協(xié)議簽定之后，各地應(yīng)嚴格按照合同規(guī)定執(zhí)行，任何人不得擅自改變、違反合同。合同的修改，應(yīng)依照上述審批程序進行審批，并簽定相應(yīng)的補充合同。對不按規(guī)定簽定合同、擅自改變合同、不報告、不簽補充合同的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對責(zé)任人每次處罰5分，給公司造成損失的，視情況加重處罰。

（2）財務(wù)部門作為監(jiān)督部門，在結(jié)算貨款、支付費用、計算收入時，必須依照上述規(guī)定，有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字生效的合同、協(xié)議辦理，無協(xié)議、或手續(xù)不完備的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。財務(wù)人員監(jiān)督不嚴，明知不符合公司規(guī)定而給予辦理的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每次扣罰兩分，給公司造成損失的，視情況加重處罰。

（3）總部業(yè)務(wù)部負責(zé)對各地業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，審計部門對合同的執(zhí)行情況進行監(jiān)察，凡經(jīng)審計部門查出的問題，除責(zé)任人受處罰外，分管的總部業(yè)務(wù)人員也要給予同等處罰。

（4）各地區(qū)簽定的各種合同、協(xié)議，必須指定專人妥善保管，不得隨意亂丟亂放，防止泄密。

（5）過期的合同、協(xié)議，應(yīng)分類裝訂、登記，集中交到到人事部管理。每年6月30日，將過期的合同、協(xié)議交總部歸檔，統(tǒng)一管理，各地不得隨意丟棄、撕毀。

（三）商品出 ,入庫單據(jù) (倉庫聯(lián))的管理

為了便于對庫存收發(fā)工作進行監(jiān)督檢查, 切實保證庫存商品的安全完整和帳實相符, 對商品出,入庫單據(jù)(倉庫聯(lián))的管理作以下補充規(guī)定:

1、 每天營業(yè)結(jié)束后, 庫管人員必須將當(dāng)日收到的所有單據(jù)按單據(jù)的類別進行整理,按 序 號裝訂。在整理中如發(fā)現(xiàn)空號，應(yīng)及時到財務(wù)室進行核對，找出原因，及時解決。屬于款已收顧客未提的商品應(yīng)貼上標簽，注明時間，單獨存放。對于未提貨時間較長的商品（三天以上），應(yīng)主動與顧客聯(lián)系，問明情況，盡快解決。裝訂好的單據(jù)要妥善保存不得丟失。

2、 每周二，庫管人員應(yīng)將本周內(nèi)所有單據(jù)按規(guī)定裝訂，連同核對過的“主要商品庫存清單”一起交財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)對單據(jù)進行檢查，凡不符合規(guī)定的應(yīng)退回重新裝訂，并將檢查結(jié)果（合格或不合格）寫在單據(jù)的封面上，雙方簽字。對于不合格的，財務(wù)人員要向財務(wù)部匯報，由財務(wù)部填制罰單，對庫管記罰5分。

3、 每月5日之前，門店的財務(wù)人員應(yīng)將當(dāng)月的出入庫單據(jù)連同“商品盤店表”，“商品盤店盈虧報告單”，“庫存商品清單”等一起交公司財務(wù)部統(tǒng)一集中保管。

（四）發(fā)票，憑證的粘貼及傳遞

為了便于各地區(qū)的財務(wù)管理更加規(guī)范，更加統(tǒng)一，保證各種票、證的安全完整。對各種票、證的粘貼及傳遞作以下規(guī)定，望各地財務(wù)人員嚴格執(zhí)行。

1、 支票根要有簽發(fā)門店的名稱。

2、 支票付款的費用，票根粘貼在發(fā)票的左上角。支票付貨款時，票根粘貼在增值稅票發(fā)票聯(lián)的左上角。

3、 費用報銷單左上角要寫明付款方式，付款手續(xù)必須齊全。

4、 貨款結(jié)算時，必須保證增值稅發(fā)票與付款金額完全一致。如因特殊情況稅票金額與發(fā)票不一致，應(yīng)寫明原因或附有相關(guān)票據(jù)。

5、 各地當(dāng)日的憑證、銷售票、退票等，要按日期捆綁好，各種票據(jù)都要用膠水粘貼，不能用釘書機裝訂。記帳憑證中所附的原始憑證必須粘貼牢固，以防在傳遞過程總散失。

6、 各種原始憑證上不能亂寫亂畫，如有需要書明的事項，應(yīng)另附加說明書附在后面，和相關(guān)的憑證粘在一起。

7、 各地財務(wù)部門經(jīng)常需要查找使用的憑證，在上繳之前應(yīng)留下復(fù)印件以方便查找。

（五）檔案的上繳

1、固定的財務(wù)檔案，如報表、憑證、票據(jù)等要在年度營業(yè)結(jié)束后，上交投資公司財務(wù)部檔案管理員處，具體時間為每年的6月30日以前，上交隔年的財務(wù)檔案。

2、非固定的財務(wù)檔案，如合同、協(xié)議等要在合同、協(xié)議執(zhí)行完畢后交投資公司財務(wù)部檔案管理員處；

3、所有檔案必須按規(guī)定裝訂、歸類，交接過程必須清楚，填制交接清單（附表一）。交接清單上必須列明檔案的名稱、交接雙方經(jīng)手人、時間、地點以及冊數(shù)、件數(shù)或份數(shù)。

5.8.3財務(wù)檔案的保管

(一)對應(yīng)歸檔的材料加以分類、整理，編制兩張目錄表，一張是檔案總目錄表（附表二）；另一張是分類目錄表（附表三），并制定分類編號，以便快速檢索。

(二)將分類以后的檔案材料裝訂成冊，編排順序號，與目錄表相對應(yīng)。

(三)每一冊檔案要編寫頁號，該號碼用鉛筆寫在每頁材料的右上角。

(四)將應(yīng)存檔的材料名稱、主要內(nèi)容、冊數(shù)、頁數(shù)等登錄上分類目錄表及總目錄表后，裝入統(tǒng)一標準制作的案卷內(nèi)。

(五)對檔案庫要采取防火、防盜、防蛀、防強光、恒溫、恒濕等措施。對以上設(shè)施要經(jīng)常檢查，發(fā)現(xiàn)問題要馬上向財務(wù)部經(jīng)理報告，并協(xié)助經(jīng)理采取補救措施。

(六)對入庫檔案隨時進行更改補充工作，每半年清點一次，檢查檔案是否完整、準確、帳目與實物是否相符，對破損或截體、變質(zhì)的檔案及時修復(fù)和區(qū)別登記。

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