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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作相關(guān)內(nèi)容某集團(tuán)內(nèi)部往來管理辦法總結(jié)如下：

1． 目的

為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部各主體之間的往來管理，根據(jù)《投資發(fā)展有限公司公司財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范及其實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定制定本管理工作規(guī)范。

2． 適用范圍

適用于深圳市投資發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱總公司）擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資企業(yè)、或雖未擁有被投資企業(yè)的半數(shù)以上的權(quán)益性資本但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱下屬公司）。

3． 職責(zé)

各主體按本管理規(guī)定制作內(nèi)部往來資料、管理內(nèi)部往來事項(xiàng)。

4． 內(nèi)容

4.1 集團(tuán)內(nèi)部往來的定義及分類

4.1.1 集團(tuán)內(nèi)部往來是指在集團(tuán)內(nèi)因各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收未收、應(yīng)付未付的款項(xiàng)；

4.1.2 集團(tuán)內(nèi)部往來根據(jù)其產(chǎn)生的性質(zhì)可以分為：

（一）因貨物（產(chǎn)成品或半成品）的購(gòu)買和銷售產(chǎn)生的往來；

（二）因不動(dòng)產(chǎn)或其他資產(chǎn)的購(gòu)買和銷售產(chǎn)生的往來；

（三）因勞務(wù)的提供或取得而產(chǎn)生的往來；

（四）因代理關(guān)系而產(chǎn)生的往來；

（五）因房屋、設(shè)備以及人才租賃產(chǎn)生的往來；

（六）因研究和開發(fā)的轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的往來；

（七）因某項(xiàng)許可證的使用而產(chǎn)生的往來；

（八）因資金拆借的關(guān)系（包括現(xiàn)金或?qū)嵨锏馁J款或權(quán)益分配）而產(chǎn)生的往來；

（九）因提供擔(dān)保和抵押而產(chǎn)生的往來；

（十）其他原因產(chǎn)生的往來。

4.1.3 因集團(tuán)內(nèi)部交易而產(chǎn)生的損益將在合并會(huì)計(jì)報(bào)表中予以抵消，未涉及往來的交易不適用本規(guī)定。

4.2 集團(tuán)內(nèi)部往來的處理

4.2.1 內(nèi)部往來分為借方往來和貸方往來，借方往來指一主體對(duì)另一主體有經(jīng)濟(jì)要求權(quán)，而另一主體所對(duì)應(yīng)的往來則為貸方往來；

4.2.2 當(dāng)集團(tuán)內(nèi)部發(fā)生交易產(chǎn)生內(nèi)部往來時(shí)，借方往來所在主體應(yīng)及時(shí)確認(rèn)該項(xiàng)交易，并向貸方往來所在主體發(fā)出《集團(tuán)內(nèi)部往來通知書》（格式見附件），并加蓋財(cái)務(wù)專用章，當(dāng)貸方往來所在單位收到集團(tuán)內(nèi)部往來通知書后，確認(rèn)通知書的內(nèi)容，并加蓋財(cái)務(wù)專用章，把回執(zhí)交回借方往來所在主體；

4.2.3 借方往來和貸方往來所在主體確認(rèn)無誤后，依據(jù)上述通知書及相關(guān)資料進(jìn)行帳務(wù)處理；

4.2.4 各主體應(yīng)在每月月底相互之間進(jìn)行內(nèi)部往來的核對(duì)，并編制相關(guān)的往來調(diào)節(jié)表（格式見附件）；

5． 附則

本規(guī)定自年月日開始執(zhí)行。

集團(tuán)內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表

編制單位： 對(duì)方單位： 差異 原因

項(xiàng)目 帳面金額 項(xiàng)目 帳面金額

一、應(yīng)收款（含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收款）余額 一、應(yīng)付款（含預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款）余額

1，應(yīng)收未入帳 1，應(yīng)付未入帳

小計(jì)小計(jì)

2，已收款未入帳 2，付款未入帳

小計(jì)小計(jì)

3，未收先入帳 3，未付先入帳

小計(jì)小計(jì)

調(diào)節(jié)后金額調(diào)節(jié)后余額

二、應(yīng)付款（含預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款）余額 二、應(yīng)收款（含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收款）余額

1，應(yīng)收未入帳 1，應(yīng)付未入帳

小計(jì)小計(jì)

2，已收款未入帳 2，付款未入帳

小計(jì)小計(jì)

3，未收先入帳 3，未付先入帳

小計(jì)小計(jì)

調(diào)節(jié)后金額調(diào)節(jié)后余額

集團(tuán)內(nèi)部往來通知書

借方往來單位：

貸方往來單位：

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