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會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容某上市公司發(fā)票和收據(jù)管理制度總結(jié)如下：

發(fā)票和收據(jù)是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)。發(fā)票和收據(jù)管理是財務(wù)會計管理工作中的重要部分，它直接涉及到公司資產(chǎn)的安全性，也是正確進(jìn)行會計核算的基礎(chǔ)工作。為加強(qiáng)對發(fā)票和收據(jù)的管理，特制定本制度。

1．發(fā)票和收據(jù)必須由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)購買、保管。保管的方式視同現(xiàn)金保管，即應(yīng)存放在保險箱內(nèi)。

2．領(lǐng)用發(fā)票和收據(jù)，必須按序號登記，一般情況，每次只能領(lǐng)用壹本。

3．在使用發(fā)票和收據(jù)時，應(yīng)在開具發(fā)票或收據(jù)之后，再加蓋發(fā)票專用章，嚴(yán)禁預(yù)先整本加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票和收據(jù)與發(fā)票專用章由財務(wù)部指定專人保管，但需分開置放。

4．發(fā)票和收據(jù)的記帳聯(lián)入帳后，按領(lǐng)用的序號進(jìn)行銷號（必須是非開發(fā)票人），如有缺號，應(yīng)查明原因，如是作廢，應(yīng)在銷號薄上說明。

5．發(fā)票和收據(jù)禁止外借、代開、拆本外帶和出售。如果發(fā)生違規(guī)違法行為，而造成直接或間接的經(jīng)濟(jì)損失，由經(jīng)辦人負(fù)全部責(zé)任。

6．發(fā)票和收據(jù)每月必須清查一次，必須做到帳實相符。

7．收到外來發(fā)票應(yīng)辨別其真?zhèn)危绻请娔X開具的增值稅發(fā)票并需作抵扣之用的，應(yīng)首先到稅務(wù)部門進(jìn)行驗票，驗票通過后，方可入帳，以保證發(fā)票的真實可靠。

8．屬于采購材料、貨物、商品而取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)保證發(fā)票、供貨方和收款方三者一致；或者能提供具有法律效力的書面資料足以證明發(fā)票、供貨、付款三者之間的內(nèi)在關(guān)系后，方可入帳。

9. 凡開出發(fā)票和收據(jù)又被退回的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫明原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，交財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。

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