用友t6上如何處理合理損耗和非合理損耗
來源：牛賬網(wǎng) 作者：牛小編 閱讀人數(shù)：11351 時間：2023-07-05
業(yè)務場景：
企業(yè)購買燈泡，收到由對方公司開具的一張采購發(fā)票是數(shù)量為1000個，單價為2元/個。而實際入庫的數(shù)量只有950個，單價也為2元/個，此時入庫的數(shù)量和發(fā)票上的數(shù)量相差的50個燈泡如何來處理。
業(yè)務分析：
屬于定額內(nèi)合理損耗的，應視同提高入庫貨物的單位成本，不另作賬處理;運輸部門或供貨單位造成的短缺毀損，屬于定額外非合理損耗的，應根據(jù)不同情況分別進行賬務處理。
解決方案：
填制一張存貨為燈泡，數(shù)量為950個，單價為2元/個的采購入庫單。
填制一張存貨為燈泡，數(shù)量為1000個，單價為2元/個，供應商公司開具的采購發(fā)票。
進行手工結(jié)算，選單，過濾，刷入，刷票。
第一種情況：入庫單上的損耗數(shù)量50個作為合理損耗
此時相差的50個燈泡作為合理損耗來處理，這樣采購結(jié)算后，系統(tǒng)會把這50個燈泡的采購成本分攤到其余的950個燈泡中。因此采購結(jié)算后系統(tǒng)將會自動修改采購入庫單上的單價。
第二種情況：假設損耗的50個燈泡為人為失誤造成，屬于非合理損耗
采購入庫單與發(fā)票結(jié)算
結(jié)算后，采購入庫單的成本不變
進入存貨核算模塊進行正常單據(jù)記賬，并制單生成憑證確認采購成本并傳遞到總賬。
進入應付款管理模塊，對采購發(fā)票進行審核并生成憑證傳遞到總賬，由于其中50個燈泡是以非合理損耗來處理，這部分成本需要走待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損益。
由于其中50燈泡是以非合理損耗來處理，所以我們需要把憑證拆分，如下：
借：材料采購1900
待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益117
應交稅費——應交增值稅——進項稅額340
應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出-17
貸：應付賬款2340
確認責任之后，公司與員工各付一半損失。需要在總賬模塊手工填寫一張憑證。
借：其他應收款58.5
營業(yè)外支出58.5
貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益117
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