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        用友好會(huì)計(jì)軟件中資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系

        來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11321 時(shí)間:2023-06-19

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        作為一名會(huì)計(jì)人員我們都知到資產(chǎn)負(fù)債表不僅可以反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,還可以讓投資者看到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況,利潤(rùn)表是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表,今天小編就來告訴大家用友好會(huì)計(jì)軟件中資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系是什么?主要是在于本年利潤(rùn),感興趣的同學(xué)們可以一起來看看文章的內(nèi)容。相信會(huì)對(duì)你們有所幫助的。

        友好會(huì)計(jì)軟件中資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系原理

        利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)本年累計(jì)數(shù)=資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)期末余額–年初余額

        友好會(huì)計(jì)軟件中資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系案例一合并做憑證影響勾稽關(guān)系

        某公司在四月份資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表勾稽關(guān)系對(duì)不上,報(bào)表情況如下圖所示:

        我們可以看到在2019年4月份的利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的本年累計(jì)金額為-599,098.53而2019年4月份的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的期末余額-年初余額=961,622.88-1,605,899.61=-644,276.73,明顯不等于-599,098.53.

        解決方案:

        第一步:算差額。具體我們來看這個(gè)例子,上面我們已經(jīng)算出資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)的差額為-644,276.73,而利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的本年累計(jì)數(shù)為-599,098.53,我們可以算出兩者之間的差異=-644,276.73--599,098.53=-45,178.20.

        第二步:逐級(jí)往上聯(lián)查。由余額表中搜索營(yíng)業(yè)外支出這個(gè)科目,再聯(lián)查明細(xì)賬--明細(xì)賬再聯(lián)查憑證,從而快速找到這個(gè)數(shù)字所對(duì)應(yīng)的憑證,找出問題的關(guān)鍵。

        我們可以在余額表中搜索營(yíng)業(yè)外支出這個(gè)科目,然后從余額表進(jìn)入明細(xì)賬,這時(shí)我們要對(duì)數(shù)字很敏感,我們可以看到明細(xì)賬中有一筆憑證的數(shù)字就是我們剛才所算出來的勾稽關(guān)系差異即-45,178.20,然后我們點(diǎn)擊這個(gè)金額所在的憑證號(hào)可以看到客戶把營(yíng)業(yè)外支出和本年利潤(rùn)合并做憑證了,因此利潤(rùn)表取不到營(yíng)業(yè)外支出的數(shù)字,導(dǎo)致兩個(gè)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系對(duì)不上。

        第三步:從問題中找到解決辦法。既然我們知道合并做憑證是取不到數(shù)的,那這個(gè)時(shí)候我們分開做憑證就可以了。

        這個(gè)時(shí)候我們可以看到利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的本年累計(jì)金額-644,276.73,正好等于資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的差額,兩者之間的勾稽關(guān)系就對(duì)上了。

        總結(jié):

        1、首先我們應(yīng)該知道好會(huì)計(jì)軟件合并做憑證利潤(rùn)表是取不到數(shù)的。(ps:合并做憑證就是日常收入、費(fèi)用的憑證和結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的憑證合并做了)

        2、其次我們解決這類問題的快速方法是算出勾稽關(guān)系的差異,然后逐級(jí)往上聯(lián)查從而快速找到這個(gè)數(shù)字所對(duì)應(yīng)的憑證,找出問題的關(guān)鍵。

        友好會(huì)計(jì)軟件中資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系案例二

        使用以前年度損益調(diào)整這個(gè)會(huì)計(jì)科目調(diào)賬

        一、什么是以前年度損益調(diào)整

        “以前年度損益調(diào)整”既不是損益類科目,也不是權(quán)益類,它作為損益類項(xiàng)目的過渡性科目,其余額最終轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。因此“以前年度損益調(diào)整”的金額不體現(xiàn)在本期利潤(rùn)表上,而是體現(xiàn)在未分配利潤(rùn)中。

        二、存在以前年度損益調(diào)整導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表勾稽不對(duì),應(yīng)該如何調(diào)整報(bào)表例如:某公司未做以前年度損益調(diào)整前資產(chǎn)負(fù)債表上本期的未分配利潤(rùn)變動(dòng)額=2299354.832350165.81=-50,810.98,利潤(rùn)表本期凈利潤(rùn)為-50,810.98元,兩者相等。

        但是,如果存在以前年度損益調(diào)整,這個(gè)等式就不平了。假設(shè)該公司2019年1月份發(fā)現(xiàn)2018年有一筆應(yīng)付賬款為支付,因此用以前年度損益調(diào)整來調(diào)賬。

        19年1月份賬務(wù)處理如下:

        借:以前年度損益調(diào)整5000

        貸:應(yīng)付賬款5000

        借:本年利潤(rùn)5000

        貸:以前年度損益調(diào)整5000

        我們可以看到增加以前年度損益調(diào)整之后,資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系就不相等了,報(bào)表情況如下:資產(chǎn)負(fù)債表上本期的未分配利潤(rùn)變動(dòng)額=2,294,354.83-2,350,1653.81=-55,810.98,明顯不等于利潤(rùn)表本期凈利潤(rùn)-50,810.98元。

        解決方案:

        1、根據(jù)分錄調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表上相關(guān)科目的期初數(shù)(因?yàn)楹脮?huì)計(jì)軟件不支持修改期初數(shù),所以客戶可以在軟件中下載下來然后手工調(diào)整好再打印出來,申報(bào)稅局系統(tǒng)的也要手工調(diào))。資產(chǎn)負(fù)債表2019年初數(shù)調(diào)整:調(diào)增應(yīng)付賬款5000元,調(diào)減未分配利潤(rùn)5000元。

        調(diào)整后,資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目期末數(shù)-期初數(shù)=利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù),那就是對(duì)的了!

        2、我們軟件沒有提供該功能,那這個(gè)差額就會(huì)一直存在,您也可以用個(gè)備查簿進(jìn)行登記。以后,無論稅務(wù)查賬還是審計(jì)查賬都會(huì)來問你這個(gè)差額產(chǎn)生的原因,在軟件賬背景下您可以對(duì)這個(gè)科目進(jìn)行備查+解釋。

        友好會(huì)計(jì)軟件中資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系案例三

        分配股利對(duì)勾稽關(guān)系的影響

        一、什么是分配股利

        股利分配是公司向股東分派股利,是企業(yè)利潤(rùn)分配的一部分,而且股利屬于公司稅后凈利潤(rùn)分配。因此分配股利最終影響的是“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目,因此分配股利之后不體現(xiàn)在本期利潤(rùn)表上,而是體現(xiàn)在未分配利潤(rùn)中。

        二、存在分配股利導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表勾稽不對(duì)。

        例如:某公司未分配股利前資產(chǎn)負(fù)債表上本期的未分配利潤(rùn)變動(dòng)額3057206.43-3078485.12=-21278.69,利潤(rùn)表本期凈利潤(rùn)為-21278.69元,兩者相等。

        但是,如果存在分配股利的現(xiàn)象,這個(gè)等式就不平了。假設(shè)該公司于2019年1月份分配股利,其賬務(wù)處理如下:

        借:利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利5000

        貸:應(yīng)付股利5000

        借:應(yīng)付股利5000貸:銀行存款或存庫現(xiàn)金5000

        此時(shí)我們來看兩個(gè)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系就不等了,報(bào)表情況如下:資產(chǎn)負(fù)債表上本期的未分配利潤(rùn)變動(dòng)額=3,052,206.43-3,078,485.12=-26.278.69,明顯不等于利潤(rùn)表本期凈利潤(rùn)-21.278.69元。

        解決方案:

        1、根據(jù)分錄調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表上相關(guān)科目的期初數(shù)(因?yàn)楹脮?huì)計(jì)軟件不支持修改期初數(shù),所以客戶可以在軟件中下載下來然后手工調(diào)整好再打印出來,申報(bào)稅局系統(tǒng)的也要手工調(diào))。資產(chǎn)負(fù)債表2019年初數(shù)調(diào)整:調(diào)增應(yīng)付股利2000元,調(diào)減未分配利潤(rùn)2000元。

        調(diào)整后,資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目期末數(shù)-期初數(shù)=利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù),那就是對(duì)的了!

        3、我們軟件沒有提供該功能,那這個(gè)差額就會(huì)一直存在,您也可以用個(gè)備查簿進(jìn)行登記。以后,無論稅務(wù)查賬還是審計(jì)查賬都會(huì)來問你這個(gè)差額產(chǎn)生的原因,在軟件賬背景下您可以對(duì)這個(gè)科目進(jìn)行備查+解釋。

        閱讀完整篇文章下來,知道了勾稽關(guān)系原理可以用一個(gè)公式表示,計(jì)算利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)本年累計(jì)數(shù)等于資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)期末余額減去年初余額,后面還有圖文解析,以上就是用友好會(huì)計(jì)軟件中資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系了的全部?jī)?nèi)容了,如果還有哪里不理解的地方,可以登錄牛賬網(wǎng)聯(lián)系答疑老師,為您免費(fèi)解答會(huì)計(jì)各方面的問題。

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