用友好會計(jì)怎么填寫增值稅
來源：牛賬網(wǎng) 作者：牛小編 閱讀人數(shù)：11084 時(shí)間：2023-06-16
根據(jù)政策規(guī)定，今年增值稅4大變化如下：
1.不動產(chǎn)抵扣變了；
2.國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣；
3.加計(jì)抵減；
4.稅率下調(diào)。
在增值稅申報(bào)板塊的附件更新了新增值稅稅率，無需手動更改，便于各位填寫相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)。
既有銷售貨物又有提供應(yīng)稅服務(wù)
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，2019年季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元，出租不動產(chǎn)不含稅銷售收入28萬元，均開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。
填寫如下：
全部開具增值稅普通發(fā)票
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入共計(jì)28萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。
填寫如下：
全部開具增值稅專用發(fā)票
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額共計(jì)28萬元，全額自開增值稅專用發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。
填寫如下：
既有增值稅普通發(fā)票又有增值稅專用發(fā)票
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額28萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票23萬元。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。
填寫如下：
在首頁【稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)】增加了收入上線預(yù)警提醒，【小規(guī)模納稅人收入測算】對于月收入金額范圍也進(jìn)行了修改。再也不用擔(dān)心“一不小心”收入超標(biāo)，被動轉(zhuǎn)成一般納稅人的尷尬了。
開具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例
1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。
該企業(yè)2019年5月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2019年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》（以下稱主表）填報(bào)如下所示：
開具9%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。
該企業(yè)2019年5月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：
開具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人2019年6月發(fā)生2019年2月銷售的貨物退貨，開具16%稅率紅字專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具13%增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。
該企業(yè)2019年6月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2019年6月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：
不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例
某納稅人，2019年6月購進(jìn)不動產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符，金額8000000元，稅額720000元。
1.該企業(yè)2019年6月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2019年6月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)如下所示：
不動產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額為450000元。2019年5月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進(jìn)行抵扣。
1.該企業(yè)2019年5月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2019年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：
旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；
取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)5150元。
1.該企業(yè)2019年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：
適用加計(jì)抵減政策申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)2018年3月20日成立，自2019年1月1日起登記為一般納稅人。在2018年4月至2018年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額400000元，2019年1月至2019年3月一般納稅人期間，提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額580000元，銷售應(yīng)稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2019年4月，發(fā)生銷項(xiàng)稅額50000元，取得一般計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額100000元。
1.該企業(yè)2019年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2019年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：
該企業(yè)2019年4月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額為0元。
期末留抵稅額退稅后申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月稅款所屬期“期末留抵稅額”為100000元，2019年4月至2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”均大于100000元，2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”為700000元；
該企業(yè)符合增值稅期末留抵稅額退稅政策，2019年10月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為80%，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于當(dāng)月批準(zhǔn)并退還留抵稅額288000元，企業(yè)于2019年10月30日取得退還的留抵稅額。
1.該企業(yè)2019年10月（稅款所屬期）《附列資料（二）》的填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2019年10月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)如下所示：
綜合申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計(jì)1200000元，稅額合計(jì)156000元；銷售應(yīng)稅貨物，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。
購進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得1份增值稅專用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)2060元。購進(jìn)一棟不動產(chǎn)，取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2019年4月符合加計(jì)抵減政策，并已通過電子稅務(wù)局提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。
該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：
2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱《附列資料(二)》)第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：
該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示：
3.該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填報(bào)如下所示：
4.該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：
這篇用友好會計(jì)怎么填寫增值稅的文章展示的是增值稅的各種表格，還有舉例說明，大家可以仔細(xì)看看每一項(xiàng)都應(yīng)該填寫在什么地方，怎么填寫，同時(shí)還會顯示相關(guān)的稅率，大家可根據(jù)自己的需求選出應(yīng)該填寫的報(bào)表，操作起來也很方便，如果還有哪里不理解的地方，可以登錄牛賬網(wǎng)聯(lián)系答疑老師，為您免費(fèi)解答會計(jì)各方面的問題。
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