對(duì)于初入行業(yè)的新人來說“關(guān)于銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫”這個(gè)問題是比較復(fù)雜不容易掌握的。關(guān)于銷項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫不過不要擔(dān)心，下文整理了“

銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄:借：應(yīng)收賬款/銀行存款等貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí)，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄:借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。銷項(xiàng)稅額計(jì)算：銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算。增值稅賬務(wù)處理：發(fā)生銷售時(shí)借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額購進(jìn)原材料時(shí)借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅次月交納時(shí):借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款增值稅經(jīng)計(jì)算為多交借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會(huì)計(jì)分錄)：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅月末增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時(shí)就不用繳稅，也無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅。

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