包裝物押金逾期后不退確認(rèn)為收入的會(huì)計(jì)分錄如何寫呢?下文是小編整理的有關(guān)內(nèi)容，想了解的小伙伴可以來看一下，希望可以對(duì)你有所幫助。

答：借：其他應(yīng)付款——包裝物押金

貸：營業(yè)外收入(扣除應(yīng)繳稅金后的凈額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

——應(yīng)交消費(fèi)稅(包裝應(yīng)繳消費(fèi)稅貨物的)

注：應(yīng)交增值稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的增值稅率

應(yīng)交消費(fèi)稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的消費(fèi)稅率

1、沒收逾期未退的押金不屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)取得的收入，比照無法收回的應(yīng)付賬款處理，計(jì)入“營業(yè)外收入”

2、稅法規(guī)定：

(1)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。

①“逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以l年為期限。

②包裝物押金是含稅收入，在并人銷售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計(jì)算應(yīng)納增值稅款。

(2)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過12個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，繳納消費(fèi)稅

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