我們把企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅稱(chēng)之為所得稅費(fèi)用，一般通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目進(jìn)行核算，是損益類(lèi)科目，那有學(xué)員知道所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式及會(huì)計(jì)處理是什么嗎？一起來(lái)看看吧。

 

所得稅費(fèi)用的計(jì)算過(guò)程

①稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)±稅法不認(rèn)定的收入或支出=應(yīng)稅所得

②應(yīng)稅所得×所得稅率=應(yīng)交所得稅

③應(yīng)交所得稅±遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債=所得費(fèi)用

④稅前利潤(rùn)—所得稅費(fèi)用=凈利潤(rùn)

 

賬務(wù)處理

借：所得稅費(fèi)用

    遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

甲企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅100萬(wàn)元，“遞延所得稅負(fù)債”年初余額為30萬(wàn)元，年末余額為35萬(wàn)元;“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額為20萬(wàn)元，年末余額為18萬(wàn)元。甲企業(yè)2018年的所得稅費(fèi)用是(　)萬(wàn)元。

A.127

B.97

C.107

D.105

『正確答案』C

 

上述就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班木槿老師有關(guān)所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式及會(huì)計(jì)處理是什么的問(wèn)題做出的解答，不知道能不能幫助到大家，如果還有什么需要了解的，都可以關(guān)注網(wǎng)站，咨詢(xún)老師，注冊(cè)就送做賬大禮包吧。

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