一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析核心公式

1. 償債能力分析

流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) ÷ 流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)比率 = (流動(dòng)資產(chǎn)-存貨) ÷ 流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金比率 = (貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)) ÷ 流動(dòng)負(fù)債

2. 營(yíng)運(yùn)能力分析

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 營(yíng)業(yè)收入 ÷ 應(yīng)收賬款平均余額

存貨周轉(zhuǎn)率 = 營(yíng)業(yè)成本 ÷ 存貨平均余額

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 營(yíng)業(yè)收入 ÷ 平均資產(chǎn)總額

3. 盈利能力分析

銷售凈利率 = 凈利潤(rùn) ÷ 營(yíng)業(yè)收入

總資產(chǎn)凈利率 = 凈利潤(rùn) ÷ 平均資產(chǎn)總額

凈資產(chǎn)收益率 = 凈利潤(rùn) ÷ 平均所有者權(quán)益

二、資金時(shí)間價(jià)值關(guān)鍵公式

1. 復(fù)利計(jì)算

復(fù)利終值F = P×(1+i)^n

復(fù)利現(xiàn)值P = F÷(1+i)^n

2. 年金計(jì)算

普通年金終值F = A×[(1+i)^n-1]÷i

普通年金現(xiàn)值P = A×[1-(1+i)^-n]÷i

預(yù)付年金終值F = A×[(1+i)^n-1]÷i × (1+i)

三、資本成本與資本結(jié)構(gòu)

1. 個(gè)別資本成本

債務(wù)資本成本Kd = I×(1-T) ÷ [B×(1-f)]

優(yōu)先股資本成本Kp = D ÷ [P×(1-f)]

普通股資本成本（股利增長(zhǎng)模型）Ke = D1 ÷ [P0×(1-f)] + g

2. 加權(quán)平均資本成本

WACC = Kd×Wd + Kp×Wp + Ke×We

四、投資決策評(píng)價(jià)方法

1. 靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)

投資回收期 = 原始投資額 ÷ 每年現(xiàn)金凈流量

會(huì)計(jì)收益率 = 年均凈收益 ÷ 原始投資額

2. 動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)

凈現(xiàn)值(NPV) = ∑(CFt ÷ (1+r)^t) - I0

現(xiàn)值指數(shù)(PI) = ∑(CFt ÷ (1+r)^t) ÷ I0

內(nèi)含報(bào)酬率(IRR)使NPV=0時(shí)的折現(xiàn)率

五、營(yíng)運(yùn)資金管理公式

1. 現(xiàn)金管理

最佳現(xiàn)金持有量（存貨模型）

C = √(2T×F ÷ K)

2. 應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本 = 應(yīng)收賬款平均余額 × 變動(dòng)成本率 × 資本成本

3. 存貨管理

經(jīng)濟(jì)訂貨批量(EOQ)

Q = √(2KD ÷ Kc)

六、本量利分析基礎(chǔ)公式

保本銷售量 = 固定成本 ÷ (單價(jià)-單位變動(dòng)成本)

保本銷售額 = 固定成本 ÷ 邊際貢獻(xiàn)率

安全邊際量 = 實(shí)際銷售量-保本銷售量

通過(guò)系統(tǒng)掌握這些核心公式，考生可以建立完整的財(cái)務(wù)管理知識(shí)框架，在2025年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試中更高效地解決計(jì)算分析類題目。建議結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行公式應(yīng)用練習(xí)，深化對(duì)各公式適用場(chǎng)景的理解。

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