契稅是一種在不動產(chǎn)（如房屋、土地）權(quán)利發(fā)生轉(zhuǎn)移時向承受方征收的稅種，廣泛適用于房產(chǎn)買賣、贈與、交換等交易場景。了解契稅的征稅范圍，不僅有助于納稅人依法履行義務(wù)，還能合理降低交易成本。本文將系統(tǒng)解析契稅的征稅對象、適用情形及常見問題。

一、契稅的征稅對象

契稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，其征稅對象主要是不動產(chǎn)（房屋、土地）的權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為。根據(jù)《中華人民共和國契稅法》，以下情形需繳納契稅

1. 房屋買賣包括商品房、二手房、經(jīng)濟適用房等所有類型的房屋交易。

2. 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓如國有建設(shè)用地使用權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓。

3. 房屋贈與無償贈與房產(chǎn)時，受贈人需繳納契稅。

4. 房屋交換若交換的房屋價值不相等，差額部分需繳納契稅。

5. 其他權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為如以房產(chǎn)抵債、作價入股等。

需要注意的是，契稅的納稅人是承受不動產(chǎn)的一方，即買方、受贈方或交換中支付差價的一方。

二、契稅的具體計稅依據(jù)

契稅的計稅依據(jù)根據(jù)不同交易類型有所區(qū)別

1. 房屋買賣以合同成交價或稅務(wù)機關(guān)核定的價格為計稅依據(jù)。

2. 土地使用權(quán)出讓/轉(zhuǎn)讓以土地出讓金、轉(zhuǎn)讓價款或評估價格為基準(zhǔn)。

3. 房屋贈與通常按稅務(wù)機關(guān)核定的市場評估價計稅。

4. 房屋交換以交換房產(chǎn)的差額部分為計稅依據(jù)。

契稅稅率通常為3%-5%，具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在范圍內(nèi)確定。例如，個人購買家庭唯一住房時，可能享受1%-2%的優(yōu)惠稅率。

三、免征或減征契稅的情形

契稅法規(guī)定了一些免征或減征契稅的情形，包括

1. 法定繼承通過法定繼承取得房產(chǎn)可免征契稅（需提供相關(guān)證明）。

2. 婚姻關(guān)系存續(xù)期間過戶夫妻之間房產(chǎn)更名通常不征收契稅。

3. 政策性住房如經(jīng)濟適用房、共有產(chǎn)權(quán)房等交易可能享受稅收優(yōu)惠。

4. 國家征用后重新購房若房產(chǎn)因公共利益被征收，重新購房時可申請契稅減免。

納稅人在交易前應(yīng)提前了解地方政策，以便合法降低稅負(fù)。

四、常見問題解答

1. 購買商鋪或?qū)懽謽鞘欠窭U納契稅？

是的，非住宅類房產(chǎn)（如商鋪、寫字樓、車位）的交易同樣需繳納契稅，稅率通常高于住宅。

2. 贈與房產(chǎn)和買賣房產(chǎn)的契稅有什么區(qū)別？

贈與房產(chǎn)通常按市場評估價全額計稅，而買賣可能享受家庭唯一住房等優(yōu)惠政策，稅負(fù)可能更低。

3. 換房時如何計算契稅？

若兩套房價值相等，不產(chǎn)生契稅；若存在差價，僅對差價部分按稅率征收。

4. 契稅可以退還嗎？

在特定情況下（如交易取消或符合退稅政策），可向稅務(wù)機關(guān)申請退稅。

五、結(jié)語

契稅是不動產(chǎn)交易中的重要稅種，涉及范圍廣泛。納稅人應(yīng)充分了解征稅規(guī)則，結(jié)合地方政策和自身情況合理規(guī)劃。建議在重大交易前咨詢專業(yè)稅務(wù)人士，確保合規(guī)并優(yōu)化稅務(wù)成本。

世界千變?nèi)f化，學(xué)習(xí)緊跟計劃，會計學(xué)理論應(yīng)該學(xué)，會計實操必然學(xué)，理論+實操兩手一抓，會計兩眼不在花，牛賬網(wǎng)海量會計干貨資料等你來取。

資料一：會計小白沒人帶從哪里學(xué)習(xí)？（全流程資料）

資料二：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個

資料三：有會計證，但沒有實操經(jīng)驗該怎么辦？

資料四：既然已決定半路出家做會計，就讓自己看起來更專業(yè)一點吧！

動動手指，敲敲鍵盤，更多會計實操干貨資料點擊免費領(lǐng)取它就屬于你哦。