一、什么是契稅

契稅是我國對土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移征收的一種財產(chǎn)稅，按照《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人應(yīng)當(dāng)繳納契稅，稅率為3%-5%不等。但在特定情形下，法律規(guī)定了免征契稅的優(yōu)惠政策，了解這些情形可以幫助納稅人合法規(guī)避不必要的稅費支出。

二、婚姻關(guān)系內(nèi)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)移免征契稅

1. 夫妻之間房產(chǎn)加名或更名

婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻之間房屋、土地權(quán)屬變更，包括在房產(chǎn)證上增加配偶姓名、將房產(chǎn)全權(quán)過戶給配偶等情況，均可享受免征契稅優(yōu)惠。這一政策體現(xiàn)了國家對婚姻家庭關(guān)系的保護(hù)。

2. 離婚財產(chǎn)分割涉及的房產(chǎn)過戶

夫妻因離婚對共有房產(chǎn)進(jìn)行分割，不論是通過協(xié)議離婚還是訴訟離婚，將原共有房產(chǎn)歸屬一方所有而發(fā)生的權(quán)屬轉(zhuǎn)移，同樣免征契稅。但需注意的是，如果離婚后將房產(chǎn)過戶給子女或第三方，則不屬于免征范圍。

三、法定繼承取得的房產(chǎn)免征契稅

1. 法定繼承人繼承房產(chǎn)

根據(jù)《契稅法》規(guī)定，法定繼承人通過繼承方式取得土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅。這里的法定繼承人包括第一順序繼承人（配偶、子女、父母）和第二順序繼承人（兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）。

2. 遺囑繼承同樣適用

不僅法定繼承，通過遺囑繼承方式取得房產(chǎn)的繼承人同樣可以享受契稅免征政策。但需提供有效的繼承權(quán)證明文件，如遺囑公證書或法院判決書等。

四、企業(yè)重組中的房產(chǎn)轉(zhuǎn)移免征契稅

1. 公司合并分立涉及房產(chǎn)過戶

當(dāng)企業(yè)實施合并、分立時，原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移至新設(shè)企業(yè)或存續(xù)企業(yè)，可免征契稅。這一政策旨在鼓勵企業(yè)通過市場化重組優(yōu)化資源配置。

2. 企業(yè)破產(chǎn)清算中的資產(chǎn)處置

破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)實施破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬用以抵償債務(wù)的，免征契稅。

3. 國有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施國有資產(chǎn)整體劃轉(zhuǎn)的，包括政府部門、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國有獨資企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

五、其他免征契稅的特殊情形

1. 保障性住房相關(guān)優(yōu)惠

對于經(jīng)濟(jì)適用房、共有產(chǎn)權(quán)房等保障性住房，部分地方政府出臺了契稅減免政策，具體優(yōu)惠幅度因地區(qū)而異，購房者可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。

2. 災(zāi)區(qū)重建房屋

因自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致房屋滅失，重新承受土地、房屋權(quán)屬用于重建的，部分地方政府會出臺臨時性契稅減免政策。

六、免征契稅的申請流程

享受契稅免征政策需要提供相應(yīng)證明文件并按規(guī)定辦理手續(xù)

1. 婚姻關(guān)系內(nèi)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)移需提供結(jié)婚證、戶口本、房產(chǎn)證等材料；

2. 繼承房產(chǎn)需提供被繼承人死亡證明、繼承權(quán)公證書或法院文書、房產(chǎn)證等；

3. 企業(yè)重組需提供主管部門批準(zhǔn)文件、重組協(xié)議、資產(chǎn)評估報告等。

納稅人應(yīng)向不動產(chǎn)所在地的契稅征收機(jī)關(guān)提交申請，經(jīng)審核通過后方可享受免稅待遇。

七、常見問題解答

1. 問贈與房產(chǎn)是否免征契稅？

答除法定繼承外，一般的贈與行為不能免征契稅，需按3%-5%稅率繳納。

2. 問父母將房產(chǎn)過戶給子女能否免稅？

答只有在繼承情況下可以免稅，生前過戶屬于贈與行為，需繳納契稅。

3. 問免征契稅后還需要繳納其他稅費嗎？

答可能還需繳納印花稅等小額稅費，但主要稅負(fù)已大幅降低。

4. 問購買商業(yè)房產(chǎn)有免稅政策嗎？

答商業(yè)房產(chǎn)一般無普通免稅政策，特殊情形如企業(yè)重組可能適用。

了解并合理運用契稅免征政策，可以在房產(chǎn)交易中節(jié)省大量資金。在實際操作前，建議咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或律師，確保符合免稅條件并正確辦理相關(guān)手續(xù)。同時需注意，各地可能有細(xì)化執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門最新政策為準(zhǔn)。

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