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進(jìn)項(xiàng)票多了如何處理?

只能按稅局要求的稅賦率,將多余進(jìn)項(xiàng)發(fā)票留在手中不認(rèn)證不入帳,庫(kù)存作暫估入庫(kù),次月再認(rèn)證、沖減暫估入庫(kù)并按發(fā)票入帳,每月以此類(lèi)推,但注意進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證有效期.

多余的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可全部認(rèn)證抵扣掉,可以在"增值稅納稅申報(bào)表"里做上期留抵稅額;如果不怎么開(kāi)發(fā)票,只要公司有銷(xiāo)售產(chǎn)品就可以做不開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售的,不開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售也是要提銷(xiāo)項(xiàng)稅的;所以這樣就會(huì)把上期留抵稅額給減掉了.

將取得的專(zhuān)票上記載的稅額,計(jì)入「應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」,不含稅的金額,計(jì)入成本費(fèi)用科目,價(jià)稅合計(jì)數(shù)計(jì)入「應(yīng)付賬款」等科目,這樣可以保證您的成本費(fèi)用及時(shí)入賬,降低所得稅應(yīng)納稅所得額.

待后期認(rèn)證并申報(bào)抵扣時(shí),將對(duì)應(yīng)的稅額,自「應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」科目貸方轉(zhuǎn)入「應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)」科目借方,這樣可以保證您的增值稅賬務(wù)處理和納稅申報(bào)的一致.

增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證抵扣多了,沒(méi)有關(guān)系的,在申報(bào)"增值稅納稅申報(bào)表"時(shí)會(huì)有一個(gè)上期留抵稅額的;也就是說(shuō)這個(gè)月多認(rèn)證了,下個(gè)月就少認(rèn)證專(zhuān)用發(fā)票即可.進(jìn)項(xiàng)稅額比銷(xiāo)項(xiàng)稅額多的話,當(dāng)月就無(wú)需繳納增值稅的,并且月末多認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)作為留抵稅在增值稅納稅申報(bào)表里面體現(xiàn)的.

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資料二：增值稅、個(gè)稅、社?！W(wǎng)上報(bào)稅申報(bào)流程(電子版分享)

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