由于小規(guī)模納稅人的報(bào)表填寫與一般納稅人的有所區(qū)別，因此對于小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額申報(bào)表怎么填報(bào)的問題困擾了很多學(xué)員，對此老師特意為大家整理了以下內(nèi)容，一起接著往下看吧。

1、第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。

差額征稅納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，第1欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

第1欄本期數(shù)≥第2欄+第3欄本期數(shù)

2、 第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計(jì)。

3、 第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

4、 第4欄“ 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”： 填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。不包括應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。

差額征稅納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，第4欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。

第4欄本期數(shù)≥第5欄+第6欄本期數(shù)

5、 第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開5%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開具5%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計(jì)。

6、 第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”： 填寫稅控器具開具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

7、 增值稅專用發(fā)票銷售額比對：稅控抄報(bào)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票含稅金額合計(jì)≤第2欄本期數(shù)×1.03+第5欄×1.05

8、 增值稅普通發(fā)票銷售額比對：稅控抄報(bào)增值稅普通發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅控抄報(bào)增值稅通用機(jī)打發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票含稅金額合計(jì)≤第3欄本期數(shù)×1.03+第6欄服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8欄貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12欄本期數(shù)+第14欄本期數(shù)。

9、 差額征稅納稅人專用發(fā)票、普通發(fā)票比對：《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第6欄或者第14欄不為0的，稅控抄報(bào)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅控抄報(bào)增值稅普通發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅控抄報(bào)增值稅通用機(jī)打發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票含稅金額合計(jì)≤《第2欄本期數(shù)×1.03+第5行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第3欄本期數(shù)×1.03+第6行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8行貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12欄本期數(shù)+第14欄本期數(shù)+《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第6欄+第14欄

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資料二：增值稅、個稅、社?！W(wǎng)上報(bào)稅申報(bào)流程(電子版分享)

資料三：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會計(jì)帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個

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