月結(jié)的話每月已結(jié),年末無需結(jié)轉(zhuǎn)。

年結(jié)的話,看12月份增值稅是應(yīng)交還是留底,應(yīng)交為將未交增值稅轉(zhuǎn)出后,再將銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn),結(jié)果是轉(zhuǎn)平,除應(yīng)交增值稅,未交增值稅有貸方余額,第二年繳納.留底的話,將銷項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進(jìn)項(xiàng)稅,應(yīng)交增值稅,應(yīng)交稅費(fèi),進(jìn)項(xiàng)稅額有借方余額,就是留底金額,為第二年的年初未抵扣數(shù)。

增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷售稅也要結(jié)轉(zhuǎn),一直掛在帳上會(huì)有問題。

進(jìn)項(xiàng)稅額:是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。

“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可以不結(jié)平，但是在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

詳細(xì)的分錄都在上文說明了“年底進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是否要結(jié)轉(zhuǎn)，流程怎么處理？”或許了解了，那么關(guān)于“年底進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是否要結(jié)轉(zhuǎn)，流程怎么處理？”相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄小編就介紹到這里啦，您明白了嗎?這里是牛賬網(wǎng)哦，一個(gè)專門為會(huì)計(jì)人準(zhǔn)備的學(xué)習(xí)平臺(tái)，如果您是會(huì)計(jì)工作者，會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)者，會(huì)計(jì)愛好者等等，有關(guān)會(huì)計(jì)方面的知識(shí)和問題，您都可以關(guān)注和收藏牛賬網(wǎng)，我們竭誠為您服務(wù)!

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