初次接觸會計的新人“年末應該一定要處理留抵進項稅”會有些不清楚，今天我就給大家整理了“年末應該一定要處理留抵進項稅”相關知識點，希望通過以下的的內(nèi)容可以深入了解會計知識，一起來學習吧！

增值稅期末留抵稅額的會計處理試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改征增有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。

開始試點當月月初，企業(yè)應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，

借:應交稅費——增值稅留抵稅額

貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，

借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費——增值稅留抵稅額

應交稅費——增值稅留抵稅額科目期末余額應根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示。如下：

1。進項稅

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

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期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務處理，就在進項稅的借方保留就可以了。

掛賬留抵時

借：應交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣的部分

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費——增值稅留抵稅額

詳細的分錄都在上文說明了“年末應該一定要處理留抵進項稅”或許了解了，那么關于“年末應該一定要處理留抵進項稅”相關的會計分錄小編就為大家分享到這了，如果你對此很感興趣想要了解更多資源稅方面的知識，就掃描下方微信二維碼進入學習群跟更多的小伙伴進行探討，還會有專業(yè)的老師為你解疑答惑，或關注牛賬網(wǎng)公眾號，還能免費領取相關的資料進行學習。

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