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實(shí)際上，所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅，與當(dāng)期應(yīng)納所得稅不是一個概念，而是包含了當(dāng)期所得稅與遞延所得稅，需要從當(dāng)期利潤總額中扣除，因此會因存在暫時性差異而導(dǎo)致出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況。

在企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅金額為正數(shù)時，受遞延所得稅的影響，所得稅費(fèi)用可能會在企業(yè)財務(wù)報表中出現(xiàn)負(fù)數(shù)。這是因?yàn)樗枚愘M(fèi)用實(shí)際在企業(yè)財務(wù)報表中體現(xiàn)時，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的會計處理與遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則的稅務(wù)處理相結(jié)合，二者在特定條件下會產(chǎn)生時間性差異。

實(shí)務(wù)中，當(dāng)會計與稅務(wù)產(chǎn)生時間性差異時，應(yīng)當(dāng)以會計口徑計算所得稅費(fèi)用，以稅務(wù)口徑計算應(yīng)繳所得稅，二者之差通過“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”科目體現(xiàn)。如果遞延所得稅出現(xiàn)在貸方，會計的所得稅費(fèi)用大于應(yīng)繳稅費(fèi)，可以延后繳稅，形成未來要支付的所得稅;如果出現(xiàn)在借方則恰恰相反，會計的所得稅費(fèi)用小于應(yīng)繳稅費(fèi)，提前繳稅，形成未來可抵的所得稅。

企業(yè)需要關(guān)注的是，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)前提是未來有足夠的應(yīng)納稅所得額轉(zhuǎn)回，如果未來沒有足夠的應(yīng)納稅所得額，就不應(yīng)確定遞延所得稅資產(chǎn)，企業(yè)需要在實(shí)操中注意這一點(diǎn)，防止出現(xiàn)虛增所得稅收益的情況。

實(shí)務(wù)中，受各種因素影響，部分企業(yè)的會計利潤為負(fù)數(shù)，此時，企業(yè)的所得稅費(fèi)用也有正有負(fù)。究其原因，所得稅費(fèi)用由當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分構(gòu)成，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況來判斷和確定所得稅費(fèi)用的正負(fù)。

以上就是會計分錄的詳細(xì)內(nèi)容“企業(yè)匯算清繳所得稅得出負(fù)數(shù)是什么，稅法上如何處理意思”對這部分內(nèi)容有困惑的小伙伴“企業(yè)匯算清繳所得稅得出負(fù)數(shù)是什么，稅法上如何處理意思”相信大家應(yīng)該有了一定的了解，如果還有什么疑問的地方，領(lǐng)取會計做賬知識資料包，然后和牛賬網(wǎng)小編一起學(xué)習(xí)吧

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