想自學會計的小白們“企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整的分錄如何編制”會有些困惑，今天我就給大家整理了“企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整的分錄如何編制”相關(guān)知識點，希望通過以下的的內(nèi)容可以了解會計知識，一起學習吧！

所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

企業(yè)所得稅匯算清繳工作應以企業(yè)會計核算為基礎，以稅收法規(guī)為依據(jù)，將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內(nèi)已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款。

在這個過程中涉及到如何做調(diào)整分錄的問題。如果是屬于會計和稅收法規(guī)的差異導致的調(diào)整，比如有不符合規(guī)定的票據(jù)、業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費、福利費等費用超過稅前扣除標準，不是會計處理錯誤，那么只在匯算清繳報表上顯示就可以了，不需要做會計分錄。也就是所謂的調(diào)表不調(diào)賬。如果是會計差錯，需要做相應的調(diào)整，涉及損益的，要通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理。如果需要補激所得稅,會計處理如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費——應交所得稅

借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

借:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果匯算清繳計算結(jié)果是多交了所得稅，并在稅局辦理了退稅，那么要做相反的分錄。

以上就是會計分錄的詳細內(nèi)容“企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整的分錄如何編制”對這部分內(nèi)容有困惑的小伙伴“企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整的分錄如何編制”相信大家應該有了一定的了解，如果還有想了解的其他信息，可以到牛賬網(wǎng)的官網(wǎng)搜索相關(guān)的課程進行了解。除此之外，點擊文中的卡片，就能夠領取資料包。然后和牛賬網(wǎng)小編一起學習吧

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