想自學會計知識的素人們“所得稅匯算清繳時利潤表放在哪里，如何填列”會有些疑問，今天我就給大家梳理了“所得稅匯算清繳時利潤表放在哪里，如何填列”相關知識點，希望通過以下的的內容可以了解會計知識，一起學習吧！

(1)計算應補繳稅款:

借:以前年度損益調整——所得稅費用

貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅

(2)補繳稅款

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

(3)結轉:

借:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調整——所得稅費用

注意：

若是已經計提了10%的盈余公積，還要調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提盈余公積金，不需要做該筆分類)

借：盈余公積-法定盈余公積

貸：利潤分配-未分配利潤

若是年終匯算清繳的時候需要退還多預繳的企業(yè)所得稅

(1)計算出應退所得稅

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

(2)收到退稅款

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交所得稅

(3)結轉

借：以前年度損益調整——所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

“以前年度損益調整”科目

(1)《企業(yè)會計準則應用指南——會計科目和主要賬務處理》規(guī)定：“以前年度損益調整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也在本科目核算;

(2)“以前年度損益調整”科目結轉后應無余額;

(3)也就是說“以前年度損益調整”在會計報表上沒有體現，只是一個過渡科目，結轉后應無余額。

以上就是會計分錄的詳細內容“所得稅匯算清繳時利潤表放在哪里，如何填列”對這部分內容還有疑惑的小伙伴“所得稅匯算清繳時利潤表放在哪里，如何填列”希望這篇文章能夠幫助到大家，或者想了解更多的知識，請咨詢牛賬網客服老師，或者點擊上方卡片，都可以免費進行學習喲

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