企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么,稅法上怎么處理
來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11279 時(shí)間:2023-07-23
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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額怎么計(jì)算?企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算是以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù),乘以適用稅率,再減去減免稅額和抵免稅額,計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
(1)直接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式:
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
(2)間接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式:
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式:
增值稅一般納稅人:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率,銷售額=全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用=含稅銷售額÷(1+稅率),進(jìn)項(xiàng)稅額=(不含增值稅稅)價(jià)格×稅率。增值稅小規(guī)模納稅人:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率,銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。
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