每個企業(yè)都需要會計，有些新手會計在進行賬務(wù)處理時，尤其時有些科目的計提這塊，經(jīng)常會遇到一些難以處理，又不知道如何下手，比如“遞延所得稅負債如何確認”的會計處理問題，小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備好了相關(guān)會計分錄以及處理方法來幫助大家理解，感興趣的可以繼續(xù)閱讀。遞延所得稅負債如何確認

除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況外，企業(yè)對于所有應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得負債，體現(xiàn)了會計上的謹慎性原則，即企業(yè)不應(yīng)高估資產(chǎn)、不應(yīng)低估負債。

舉個例子：

A企業(yè)于2019年12月5日購入一臺100萬元的新設(shè)備，會計上按年限平均法計提折舊，使用年限為5年，凈殘值為零，稅法上允許一次性稅前扣除。

分析：

2020年資產(chǎn)負債表日，該設(shè)備會計上計提折舊為20萬元，稅法上可計提折舊為100萬元，則該設(shè)備的賬面價值80萬和計稅基礎(chǔ)0萬之間的差額構(gòu)成應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認遞延所得稅負債80*25%=20萬元。

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