對(duì)于“有關(guān)合同中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析”一直是會(huì)計(jì)小伙伴關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)此問(wèn)題有些新手存有疑問(wèn)，想知道這個(gè)問(wèn)題答案的小伙伴一起來(lái)閱讀文章吧，希望各位小伙伴可以把會(huì)計(jì)知識(shí)基礎(chǔ)打牢固。有關(guān)合同中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

合同中涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不言而喻，實(shí)際業(yè)務(wù)處理更應(yīng)嚴(yán)格管控，分析利害。避免不必要的麻煩。

【案情分析】

深圳工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)2020年8月份采取賒銷方式銷售貨物一批，合同總金額234萬(wàn)元，其中價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅額34萬(wàn)元，合同約定2020年9月20日收款。

發(fā)出商品時(shí)的賬務(wù)處理

借：發(fā)出商品

貸：庫(kù)存商品

但由于購(gòu)貨方到期未付款，企業(yè)在2020年9月20日就未作銷售處理。2020年9月20日，購(gòu)貨方付款后企業(yè)作銷售處理。

賬務(wù)處理為

借：銀行存款234萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))34萬(wàn)

并于2020年9月份申報(bào)繳納了相關(guān)稅款。稅票所屬期填寫為2020年8月。當(dāng)?shù)囟悇?wù)稽查局2020年10月對(duì)該企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)了企業(yè)未按稅法規(guī)定申報(bào)納稅的問(wèn)題，給予該生產(chǎn)企業(yè)延期申報(bào)繳納增值稅的罰款和滯納金的處罰。

正確處理方案

合同決定賬務(wù)處理，合同與賬務(wù)處理必須相匹配。在經(jīng)濟(jì)交易過(guò)程中，必須保證資金流、票流和物流(勞務(wù)流)相互統(tǒng)一。

賬務(wù)處理

借：應(yīng)收賬款234萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)(無(wú)票收入)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))34萬(wàn)

以上知識(shí)點(diǎn)就是小編為大家所整理的關(guān)于“有關(guān)合同中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析”的問(wèn)題，大家是不是已經(jīng)知道該如何去處理了。如果你對(duì)某一個(gè)知識(shí)點(diǎn)還有許多疑問(wèn)的話，歡迎注冊(cè)牛賬網(wǎng)的賬號(hào)，領(lǐng)取免費(fèi)的會(huì)計(jì)知識(shí)資料包，同時(shí)還會(huì)有專業(yè)老師免費(fèi)為你答疑哦。

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