當(dāng)面臨“自產(chǎn)月餅用于集體福利的財(cái)稅處理”這個(gè)問題，很多小伙伴不知道該怎么辦？下面小編將相關(guān)的處理辦法整理出來，希望能夠幫助不清楚的小伙伴學(xué)習(xí)、參考。那么我們一起來看看小編精心整理的資料吧。自產(chǎn)月餅用于集體福利的財(cái)稅處理

案例：牛賬網(wǎng)今年中秋節(jié)將自產(chǎn)的100盒月餅用于中秋晚會品嘗，這批月餅生產(chǎn)成本一共是18000元，市場價(jià)格是20000元。那么自產(chǎn)月餅用于集體福利的財(cái)稅處理怎么做呢?

1、會計(jì)處理：

借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利20600

貸：庫存商品18000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2600

期末計(jì)提職工薪酬時(shí)：

借：生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等20600

貸：應(yīng)付職工薪酬20600

2、增值稅：

計(jì)提銷項(xiàng)稅額2600元，消耗的材料等進(jìn)項(xiàng)允許抵扣。

依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條第五項(xiàng)規(guī)定：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)視同銷售貨物。

3、企業(yè)所得稅：

資產(chǎn)的所有權(quán)仍然屬于企業(yè)所擁有，因此不視同銷售;20600元并入職工福利費(fèi)限額扣除。

政策依據(jù)：

A、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函[2008]828號)第二條規(guī)定，資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。因?yàn)橘忂M(jìn)貨物用于集體福利資產(chǎn)所有權(quán)沒有改變，故不視同銷售。

B、《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[2009]242號)第一條規(guī)定，企業(yè)職工福利費(fèi)包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜囊韵赂黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利。

4、個(gè)人所得稅：

不征收個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

A、國家稅務(wù)總局所得稅司2012年4月11日在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站就所得稅相關(guān)政策中答復(fù)，集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利不需繳納個(gè)人所得稅。

B、國家稅務(wù)總局所得稅2018年第三季度稅收政策解讀，目前對于集體享受的、不可分割的、未向個(gè)人量化的非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)稅。

如上，就是小編整理出關(guān)于“自產(chǎn)月餅用于集體福利的財(cái)稅處理”的知識點(diǎn)。不清楚的小伙伴是否明白了呢？如果還沒有理解，歡迎咨詢在線答疑老師進(jìn)行答疑解惑，也可以關(guān)注我們領(lǐng)取相關(guān)會計(jì)資料。

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