想要成為一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，不僅需要積累豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，還要在遇到各種問(wèn)題時(shí)能夠及時(shí)的解決和查閱提問(wèn)，好比我們遇到“抵扣稅款的分錄如何做（企業(yè)所得稅抵稅的賬務(wù)處理）”這樣的問(wèn)題該怎么處理呢，不要著急，小編就這個(gè)“抵扣稅款的分錄如何做（企業(yè)所得稅抵稅的賬務(wù)處理）”已經(jīng)為您準(zhǔn)備好了，我們一起來(lái)閱讀吧！

企業(yè)所得稅抵稅的會(huì)計(jì)分錄

先計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅：指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，一般稅率為25%。

代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

借：其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

貸：銀行存款

從支付的管理費(fèi)用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

借：管理費(fèi)用等科目

貸：其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

銀行存款

預(yù)繳企業(yè)所得稅抵繳的賬務(wù)處理

1、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

2、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

企業(yè)多繳的稅款是否可以抵繳查補(bǔ)的稅款?

答：企業(yè)多繳的稅款是可以抵繳查補(bǔ)的稅款的。

1、按照征管法相關(guān)規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

2、企業(yè)所得稅多繳后可以抵繳以后的應(yīng)納稅額。

3、對(duì)于多繳納的企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理退稅或經(jīng)過(guò)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款。

綜上所述就是關(guān)于“抵扣稅款的分錄如何做（企業(yè)所得稅抵稅的賬務(wù)處理）”的詳細(xì)解答了，看完是不是也找到答案了，那小編很高興幫助到大家，如果閱讀中還有什么不了解的問(wèn)題可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦!

書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟，學(xué)習(xí)是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，政策變化、知識(shí)更新都是較為常見(jiàn)的事情，因此活到老學(xué)到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們?cè)趯W(xué)習(xí)的道路上順順當(dāng)當(dāng)，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費(fèi)領(lǐng)的活動(dòng)，純干貨、純贈(zèng)送，趕緊看看吧。

資料一：真的可以做到報(bào)稅不加班，不出錯(cuò)了！

資料二：增值稅、個(gè)稅、社?！W(wǎng)上報(bào)稅申報(bào)流程(電子版分享)

資料三：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來(lái)是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

資料四：有會(huì)計(jì)證，但沒(méi)有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

更多會(huì)計(jì)實(shí)操干貨資料點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取它就屬于你哦。